Simon Cornielje,
D. Euser,
O.L. Mobach,
C.A. Peeters,
T.K.M. Rookmaker-Penners
e.a.
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Omzetbelasting 2023-2024
Paperback Nederlands 2023 9789013171976Op werkdagen voor 23:00 uur besteld, volgende dag in huis
Samenvatting
Deze studenteneditie binnen de succesvolle uitgave 'Cursus Belastingrecht' bevat alles wat je moet weten over de fiscale wetgeving op het gebied van omzetbelasting. De systematische opbouw en de vele praktische voorbeelden maken de uitgave ideaal voor studenten. Uiteraard vind je in deze editie ook de belangrijkste jurisprudentie en opvattingen in de literatuur.
De studentenedities van de Cursus Belastingrecht zijn verkorte uitgaven van de al ruim 50 jaar succesvolle losbladige uitgave 'Cursus Belastingrecht'. Studenteneditie Cursus Belastingrecht Omzetbelasting 2022-2023 bevat een uitvoerige, actuele en heldere beschrijving van de Wet op de Omzetbelasting 1968. De titel is tot stand gekomen in nauwe samenwerking met de docenten van universitaire vakgroepen. Zo ben je ervan verzekerd dat de stof goed aansluit op de onderwerpen die in het onderwijs aan de orde komen.
De titel weergeeft de actuele wetgeving, beleid, jurisprudentie en vakliteratuur die relevant is voor de omzetbelasting. In plaats van artikelsgewijze weergave van de stof, kenmerkt de serie zich door een systematische opbouw. Dit helpt de lezer de structuur van de fiscale wetgeving gemakkelijk te overzien. De talloze concrete voorbeelden helpen de gebruiker de hedendaagse wetgeving en toepassing snel te beheersen.
Actuele ontwikkelingen Omzetbelasting
De titel wordt elk jaar geactualiseerd aan de hand van de laatste ontwikkelingen in wetgeving, rechtspraak en literatuur. In deze editie voor 2022-2023 zijn diverse recente regelingen verwerkt, waaronder:
Regelingen voor vouchers (2019)
Snelle oplossing bij grensoverschrijdende handel ofwel ‘quick fixes’ (2020)
Elektronische handel ofwel ‘e-commerce’ (1 juli 2021). Deze e-commerce regels zien op een uitbreiding van de éénloketregeling ofwel ‘one stop shop’ en uitbreiding van de heffing van btw op pakketzendingen van buiten de EU
Kortom: Studenteneditie Cursus Belastingrecht Omzetbelasting 2022-2023 bevat alles wat je als fiscale student nodig hebt om de wetgeving op het vlak van omzetbelasting effectief te doorgronden en toe te passen.
Specificaties
ISBN13:9789013171976
Taal:Nederlands
Bindwijze:paperback
Aantal pagina's:932
Uitgever:Wolters Kluwer
Druk:1
Verschijningsdatum:15-5-2023
Hoofdrubriek:Juridisch
ISSN:
Jongbloed:Belastingrecht - Omzetbelasting
Lezersrecensies
Wees de eerste die een lezersrecensie schrijft!
Inhoudsopgave
VERKORTE INHOUDSOPGAVE
HOOFDSTUK 0
Inleiding
0.0.0 Algemene hoofdlijnen omzetbelasting / 1
0.0.1 De werking van het BTW-systeem / 1
0.0.2 Opbouw van de Wet OB 1968 / 3
0.0.3 De indeling van de Wet OB 1968 / 4
0.0.4 BTW-heffing; schema / 6
0.0.5 Kenmerken van de BTW / 7
0.0.6 Systeem van heffing van BTW / 8
0.0.7 BTW; inhaaleffect / 9
0.0.8 Belastingopbrengst omzetbelasting / 10
0.0.9 Omzetbelasting, een heffing naar draagkracht? / 10
0.0.10 De geschiedenis van de omzetbelasting in Nederland en in de EU / 11
0.0.11 Bronnen van materieel en formeel recht voor de omzetbelasting / 17
0.0.12 Omzetbelasting (BTW); bezwaar en beroep / 23
HOOFDSTUK I
Inleidende bepalingen
1.0.0 Algemeen / 25
1.0.1 Subjectieve en objectieve belastingplicht / 25
1.0.2 Belastbare handelingen / 26
1.0.3 Aftrek van voorbelasting (art. 2) / 30
1.0.4 Definities (art. 2a) / 32
1.0.5 De verschuldigde BTW en de aftrek van voorbelasting / 38
HOOFDSTUK II
Heffing ter zake van leveringen en diensten
2.0.0 Heffing ter zake van leveringen en diensten; algemeen / 41
2.0.1 Handelingen verricht met als doel belastingvoordeel te verkrijgen / 42
2.0.2 Schijnhandelingen / 42
2.0.3 Wetsontduiking/fraus legis/misbruik van recht / 42
Afdeling 1
Belastbaar feit
2.1.0 Inleiding / 45
2.1.1 Levering van goederen (art. 3) / 45
2.1.2 Leveringen van goederen / 49
2.1.3 Diensten (art. 4) / 87
2.1.4 Plaats van de prestatie / 119
2.1.5 Plaats van dienst / 136
2.1.6 De ondernemer (art. 7) / 181
Afdeling 2
Maatstaf en tarief van heffing
2.2.0 Inleiding en volgorde van behandeling / 243
2.2.1 De maatstaf van heffing; de vergoeding (art. 8) / 244
2.2.2 Tarief / 274
Omzetbelasting
Afdeling 3
Vrijstellingen
2.3.0 Vrijstellingen; inleiding / 285
2.3.1 Levering van onroerende zaken / 290
2.3.2 Verhuur van onroerende zaken / 339
2.3.3 Overige vrijstellingen (art. 11 lid 1 onderdeel c-v) / 357
Afdeling 4
Wijze van heffing
2.4.0 Algemeen (wijze van heffing) / 415
2.4.1 Persoon van wie de belasting wordt geheven (art. 12) / 415
2.4.2 Tijdstip van verschuldigdheid (art. 13) / 427
2.4.3 De aangifte (art. 14) / 436
2.4.4 Aftrek van voorbelasting / 439
2.4.5 Uitsluiting aftrek van voorbelasting / 512
2.4.6 Art. 16a: Voorrangsregel BUA / 521
2.4.7 Teruggaaf op verzoek (art. 17) / 522
HOOFDSTUK IIA
Heffing ter zake van intracommunautaire verwervingen
2A.0.0 Inleiding / 525
Afdeling 1
Intracommunautaire verwerving; belastbaar feit
2A.1.0 Intracommunautaire verwerving; inleiding / 535
2A.1.1 Het begrip ‘intracommunautaire verwerving’ / 535
2A.1.2 Intracommunautaire leveringen / 540
2A.1.3 Afstandsverkopen (art. 5a) / 564
2A.1.4 Fiscaal vertegenwoordiger (art. 33g) / 573
2A.1.5 Plaats van de intracommunautaire verwerving; ABC-transacties (art. 17b en 37c) / 577
Afdeling 2
Intracommunautaire verwerving; maatstaf en tarief van heffing
2A.2.0 Intracommunautaire verwerving; maatstaf en tarief van heffing; inleiding / 589
2A.2.1 Intracommunautaire verwerving; maatstaf van heffing (art. 17c) / 589
2A.2.2 Intracommunautaire verwerving; tarief (art. 17d) / 591
Afdeling 3
Intracommunautaire verwerving; vrijstellingen (art. 17e)
2A.3.0 Intracommunautaire verwerving; vrijstellingen / 593
Afdeling 4
Intracommunautaire verwerving; wijze van heffing (art. 17f-17h)
2A.4.0 Intracommunautaire verwerving; wijze van heffing; inleiding / 595
2A.4.1 Intracommunautaire verwerving; belastingschuldige (art. 17f) / 595
2A.4.2 Intracommunautaire verwerving; tijdstip verschuldigd worden (art. 17g) / 595
2A.4.3 Intracommunautaire verwerving; voldoening van de belasting (art. 17h) / 596
HOOFDSTUK III
Heffing ter zake van invoer
3.0.0 Heffing ter zake van invoer; inleiding en wijze van behandeling / 597
Afdeling 1
Heffing ter zake van invoer; belastbaar feit
3.1.0 Heffing ter zake van invoer; algemeen / 599
3.1.1 Douaneprocedure (art. 18) / 603
3.1.2 Invoer als belastbaar feit voor de omzetbelasting (art. 18) / 606
Afdeling 2
Heffing ter zake van invoer; maatstaf en tarief van heffing
3.2.0 Invoer; maatstaf en tarief van heffing; algemeen / 613
3.2.1 Invoer; douanewaarde (art. 19) / 614
3.2.2 Heffing ter zake van invoer; tarief (art. 20) / 614
Afdeling 3
Heffing ter zake van invoer; vrijstellingen
3.3.0 Heffing ter zake van invoer; vrijstellingen / 617
3.3.1 Met douanerecht samenhangende vrijstellingen / 619
3.3.2 Vrijstelling van BTW bij de invoer van bepaalde goederen (niet opgenomen) / 624
3.3.3 Vrijstelling van BTW bij invoer gevolgd door een intracommunautaire levering of (per 1 juli
2021) afstandsverkoop / 624
3.3.4 Vrijstelling voor invoer persoonlijke bagage reizigers; algemeen (art. 21a) / 626
3.3.5 Vrijstelling bij invoer persoonlijke bagage van reizigers (niet opgenomen) / 626
3.3.6 Vrijstelling bij invoer die geen handelskarakter heeft (niet opgenomen) / 626
3.3.7 Vrijstelling bij invoer cigarillo’s (niet opgenomen) / 626
3.3.8 Vrijstelling bij invoer; definitie particuliere plezierluchtvaart of plezierzeevaart (niet opgenomen) / 626
3.3.9 Vrijstelling voor invoer persoonlijke bagage reizigers; uitwerking (art. 21b) (niet opgenomen) / 626
3.3.10 Vrijstelling bij invoer reizigersbagage met uitzondering van tabaksproducten, alcoholica en
brandstof (niet opgenomen) / 626
3.3.11 Vrijstelling bij invoer tabaksproducten als onderdeel van de reizigersbagage (niet opgenomen) / 626
3.3.12 Vrijstelling bij invoer alcoholica als onderdeel van de reizigersbagage (niet opgenomen) / 626
3.3.13 Vrijstelling bij invoer brandstof als onderdeel van de reizigersbagage (niet opgenomen) / 626
3.3.14 Vrijstelling bij invoer; reizigers in de particuliere plezierluchtvaart of plezierzeevaart (niet
opgenomen) / 626
3.3.15 Vrijstelling bij invoer; reizigers jonger dan 17 jaar (niet opgenomen) / 626
3.3.16 Vrijstelling bij invoer; personeel van vervoermiddelen in het verkeer met derde-landen (niet opgenomen) / 626
Afdeling 4
Heffing ter zake van invoer; wijze van heffing
3.4.0 Heffing ter zake van invoer; wijze van heffing; algemeen (art. 22) / 627
3.4.1 Binnenkomst van goederen uit een derde-land dat onderdeel is van het douanegebied van de EU (art. 22a) / 629
3.4.2 Heffing ter zake van invoer; verlegging naar de binnenlandse aangifte (art. 23) / 629
HOOFDSTUK IV
Uitvoer van goederen
4.0.0 Uitvoer van goederen; inleiding; Brexit / 633
4.0.1 Uitvoer door ondernemers / 634
4.0.2 Uitvoer van goederen; ABC-contracten (art. 12 lid 2 onderdeel d Uitvoeringsbesluit OB 1968)
/ 636
4.0.3 Uitvoer door lichamen (art. 24) (niet opgenomen) / 636
4.0.4 Uitvoer door particulieren (art. 24 lid 2) (niet opgenomen) / 636
HOOFDSTUK V
Bijzondere regelingen
5.0.0 Bijzondere regelingen; inleiding / 637
Afdeling 1
Vrijstelling van belasting (kleine ondernemers)
5.1.0 Kleine ondernemers; inleiding / 639
5.1.1 Kleineondernemersregeling (KOR) / 640
5.1.2 Kleine-ondernemersregeling (vervallen) (niet opgenomen) / 643
5.1.3 Werking van de kleine-ondernemersregeling (tot 2020) (niet opgenomen) / 643
5.1.4 Uitzonderingen op de toepassing van de kleine-ondernemersregeling (tot 2020) (niet opgenomen) / 643
Afdeling 2
Voldoening naar ontvangsten
5.2.0 Het kasstelsel. Algemeen / 645
5.2.1 Ondernemers op wie het kasstelsel van toepassing is / 645
5.2.2 Overige aspecten van het kasstelsel (niet opgenomen) / 645
Afdeling 3
Landbouwregeling (afgeschaft per 1 januari 2018) (niet opgenomen)
Afdeling 4
Accijnsgoederen andere dan tabaksproducten (niet opgenomen)
Afdeling 5
Regeling voor gebruikte goederen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en
antiquiteiten
5.5.0 Algemeen / 647
5.5.1 Margeregeling / 648
5.5.2 Margeregeling; kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten / 662
Afdeling 6
Beleggingsgoud
5.6.0 Algemeen / 667
5.6.1 Definitie beleggingsgoud (niet opgenomen) / 667
5.6.2 Vrijstelling (niet opgenomen) / 667
5.6.3 Optie voor belastingheffing (niet opgenomen) / 667
5.6.4 Aftrek van voorbelasting (niet opgenomen) / 667
5.6.5 Bijzondere waarderingsregel (niet opgenomen) / 667
5.6.6 Verleggingsregeling (niet opgenomen) / 667
5.6.7 Administratieve verplichtingen (niet opgenomen) / 667
Afdeling 7
(tot 1 juli 2021) Regeling voor niet in de Europese Unie gevestigde ondernemers die telecommunicatiediensten, omroepdiensten of elektronische diensten verrichten aan anderen dan
ondernemers die in de EU wonen of zijn gevestigd (niet opgenomen)
Afdeling 7
Bijzondere regeling voor ondernemers die diensten verrichten voor andere dan ondernemers,
of goederen op afstand verkopen, of bepaalde goederen binnenlands leveren
5.7.1 Eénloketregeling / 669
5.7.2 Eénloketregeling — niet-Unieregeling / 673
5.7.3 Eénloketregeling — Unieregeling / 679
5.7.4 Bijzondere regeling voor afstandsverkopen van uit derdelandsgebieden of derde-landen ingevoerde goederen (invoerregeling) / 685
Afdeling 8
(tot 1 juli 2021) Regeling voor in de EU gevestigde ondernemers die telecommunicatiediensten,
omroepdiensten of elektronische diensten verrichten aan anderen dan ondernemers die in
de EU wonen of zijn gevestigd (niet opgenomen)
Afdeling 8
Bijzondere regeling voor de aangifte en de betaling van belasting bij invoer (regeling post- en
koeriersdiensten)
5.8.1 Bijzondere regeling BTW bij invoer (regeling post- en koeriersdiensten) / 693
Afdeling 9
Regeling voor vis (niet opgenomen)
Afdeling 10
Regeling voor reisbureaus
5.10.0 Algemeen / 697
5.10.1 Toepassingsbereik reisbureauregeling / 698
5.10.2 Plaats van dienst; begrip ‘reisdienst’; tussenpersonen / 699
5.10.3 Wijze berekening winstmarge; tarief / 700
5.10.4 Reisbureauregeling; verrekening negatieve winstmarges / 702
5.10.5 Reisbureauregeling; beperking aftrek van voorbelasting / 702
5.10.6 Reisbureauregeling; verbod vermelden BTW op factuur / 702
Afdeling 11
Regeling voor vouchers
5.11.0 Vouchers; algemeen; Btw-richtlijn / 705
5.11.1 Achtergrond regeling voor vouchers, zegels en waardebonnen / 707
5.11.2 Definitie van een voucher, zegel, waardebon en kortingsbon / 708
5.11.3 Wijze van heffing bij vouchers, zegels, waardebonnen en kortingsbonnen / 713
5.11.4 Overgangsregeling vouchers, zegels en waardebonnen (niet opgenomen) / 724
HOOFDSTUK VI
Diverse bepalingen
6.0.0 Inleiding / 725
Afdeling 1
Teruggaaf van belasting
6.1.0 Algemeen / 727
6.1.1 Teruggaaf niet-ontvangen belasting (art. 29) / 728
6.1.2 Teruggaaf van de belasting ter zake van intracommunautaire verwerving (art. 30) / 742
6.1.3 Verzoek om teruggaaf (art. 31) / 742
Afdeling 2
BTW-teruggaaf aan ondernemers die in een andere lidstaat zijn gevestigd
6.2.0 Inleiding (BTW-teruggaaf buitenlandse ondernemers) / 749
6.2.1 Teruggaaf van Nederlandse BTW aan ondernemers uit een andere lidstaat (art. 32b-32s) / 750
6.2.2 Teruggaafverzoek door Nederlandse ondernemer voor buitenlandse (EU-)BTW (art. 33-33f) / 756
Afdeling 3
Fiscaal vertegenwoordiger
6.3.0 Inleiding / 759
Afdeling 4
Administratieve verplichtingen
6.4.0 Administratieve verplichtingen / 761
6.4.1 Administratieplicht met betrekking tot de BTW (art. 34) / 761
6.4.2 De administratie (art. 34 en 34a) / 766
6.4.3 Factureringsverplichting (art. 34b-35d) / 772
6.4.4 (Mogelijke) gevolgen van het niet nakomen van de administratieve verplichtingen / 784
6.4.5 Ten onrechte op factuur vermelde BTW is verschuldigd (art. 37) / 784
6.4.6 Lijst met Opgaaf Intracommunautaire Prestaties en goederen op afroep (art. 37a) / 787
6.4.7 Verschuldigdheid intracommunautaire verwerving bij toepassing art. 1a lid 2 (art. 37b) / 787
Afdeling 5
Bijzondere bepalingen
6.5.0 Algemeen / 789
6.5.1 Geen heffing bij intracommunautaire verwerving bij bepaalde ABC-transacties (art. 37c) / 789
6.5.2 Overgang van het geheel of gedeelte van een algemeenheid van goederen (art. 37d) / 789
6.5.3 Territorialiteitsfictie (art. 37e) / 796
6.5.4 Verbod de belasting niet in de prijzen op te nemen (art. 38) / 799
6.5.5 Regels ter vereenvoudiging van de heffing en ter aanvulling van in de wet geregelde onderwerpen (art. 39) / 800
HOOFDSTUK VII
Bestuurlijke boete (niet opgenomen)
HOOFDSTUK VIII
Strafbepaling (niet opgenomen)
HOOFDSTUK IX
Overgangs- en slotbepalingen (niet opgenomen)
HOOFDSTUK X
BTW-compensatiefonds (niet opgenomen)
HOOFDSTUK 0
Inleiding
0.0.0 Algemene hoofdlijnen omzetbelasting / 1
0.0.1 De werking van het BTW-systeem / 1
0.0.2 Opbouw van de Wet OB 1968 / 3
0.0.3 De indeling van de Wet OB 1968 / 4
0.0.4 BTW-heffing; schema / 6
0.0.5 Kenmerken van de BTW / 7
0.0.6 Systeem van heffing van BTW / 8
0.0.7 BTW; inhaaleffect / 9
0.0.8 Belastingopbrengst omzetbelasting / 10
0.0.9 Omzetbelasting, een heffing naar draagkracht? / 10
0.0.10 De geschiedenis van de omzetbelasting in Nederland en in de EU / 11
0.0.11 Bronnen van materieel en formeel recht voor de omzetbelasting / 17
0.0.12 Omzetbelasting (BTW); bezwaar en beroep / 23
HOOFDSTUK I
Inleidende bepalingen
1.0.0 Algemeen / 25
1.0.1 Subjectieve en objectieve belastingplicht / 25
1.0.2 Belastbare handelingen / 26
1.0.3 Aftrek van voorbelasting (art. 2) / 30
1.0.4 Definities (art. 2a) / 32
1.0.5 De verschuldigde BTW en de aftrek van voorbelasting / 38
HOOFDSTUK II
Heffing ter zake van leveringen en diensten
2.0.0 Heffing ter zake van leveringen en diensten; algemeen / 41
2.0.1 Handelingen verricht met als doel belastingvoordeel te verkrijgen / 42
2.0.2 Schijnhandelingen / 42
2.0.3 Wetsontduiking/fraus legis/misbruik van recht / 42
Afdeling 1
Belastbaar feit
2.1.0 Inleiding / 45
2.1.1 Levering van goederen (art. 3) / 45
2.1.2 Leveringen van goederen / 49
2.1.3 Diensten (art. 4) / 87
2.1.4 Plaats van de prestatie / 119
2.1.5 Plaats van dienst / 136
2.1.6 De ondernemer (art. 7) / 181
Afdeling 2
Maatstaf en tarief van heffing
2.2.0 Inleiding en volgorde van behandeling / 243
2.2.1 De maatstaf van heffing; de vergoeding (art. 8) / 244
2.2.2 Tarief / 274
Omzetbelasting
Afdeling 3
Vrijstellingen
2.3.0 Vrijstellingen; inleiding / 285
2.3.1 Levering van onroerende zaken / 290
2.3.2 Verhuur van onroerende zaken / 339
2.3.3 Overige vrijstellingen (art. 11 lid 1 onderdeel c-v) / 357
Afdeling 4
Wijze van heffing
2.4.0 Algemeen (wijze van heffing) / 415
2.4.1 Persoon van wie de belasting wordt geheven (art. 12) / 415
2.4.2 Tijdstip van verschuldigdheid (art. 13) / 427
2.4.3 De aangifte (art. 14) / 436
2.4.4 Aftrek van voorbelasting / 439
2.4.5 Uitsluiting aftrek van voorbelasting / 512
2.4.6 Art. 16a: Voorrangsregel BUA / 521
2.4.7 Teruggaaf op verzoek (art. 17) / 522
HOOFDSTUK IIA
Heffing ter zake van intracommunautaire verwervingen
2A.0.0 Inleiding / 525
Afdeling 1
Intracommunautaire verwerving; belastbaar feit
2A.1.0 Intracommunautaire verwerving; inleiding / 535
2A.1.1 Het begrip ‘intracommunautaire verwerving’ / 535
2A.1.2 Intracommunautaire leveringen / 540
2A.1.3 Afstandsverkopen (art. 5a) / 564
2A.1.4 Fiscaal vertegenwoordiger (art. 33g) / 573
2A.1.5 Plaats van de intracommunautaire verwerving; ABC-transacties (art. 17b en 37c) / 577
Afdeling 2
Intracommunautaire verwerving; maatstaf en tarief van heffing
2A.2.0 Intracommunautaire verwerving; maatstaf en tarief van heffing; inleiding / 589
2A.2.1 Intracommunautaire verwerving; maatstaf van heffing (art. 17c) / 589
2A.2.2 Intracommunautaire verwerving; tarief (art. 17d) / 591
Afdeling 3
Intracommunautaire verwerving; vrijstellingen (art. 17e)
2A.3.0 Intracommunautaire verwerving; vrijstellingen / 593
Afdeling 4
Intracommunautaire verwerving; wijze van heffing (art. 17f-17h)
2A.4.0 Intracommunautaire verwerving; wijze van heffing; inleiding / 595
2A.4.1 Intracommunautaire verwerving; belastingschuldige (art. 17f) / 595
2A.4.2 Intracommunautaire verwerving; tijdstip verschuldigd worden (art. 17g) / 595
2A.4.3 Intracommunautaire verwerving; voldoening van de belasting (art. 17h) / 596
HOOFDSTUK III
Heffing ter zake van invoer
3.0.0 Heffing ter zake van invoer; inleiding en wijze van behandeling / 597
Afdeling 1
Heffing ter zake van invoer; belastbaar feit
3.1.0 Heffing ter zake van invoer; algemeen / 599
3.1.1 Douaneprocedure (art. 18) / 603
3.1.2 Invoer als belastbaar feit voor de omzetbelasting (art. 18) / 606
Afdeling 2
Heffing ter zake van invoer; maatstaf en tarief van heffing
3.2.0 Invoer; maatstaf en tarief van heffing; algemeen / 613
3.2.1 Invoer; douanewaarde (art. 19) / 614
3.2.2 Heffing ter zake van invoer; tarief (art. 20) / 614
Afdeling 3
Heffing ter zake van invoer; vrijstellingen
3.3.0 Heffing ter zake van invoer; vrijstellingen / 617
3.3.1 Met douanerecht samenhangende vrijstellingen / 619
3.3.2 Vrijstelling van BTW bij de invoer van bepaalde goederen (niet opgenomen) / 624
3.3.3 Vrijstelling van BTW bij invoer gevolgd door een intracommunautaire levering of (per 1 juli
2021) afstandsverkoop / 624
3.3.4 Vrijstelling voor invoer persoonlijke bagage reizigers; algemeen (art. 21a) / 626
3.3.5 Vrijstelling bij invoer persoonlijke bagage van reizigers (niet opgenomen) / 626
3.3.6 Vrijstelling bij invoer die geen handelskarakter heeft (niet opgenomen) / 626
3.3.7 Vrijstelling bij invoer cigarillo’s (niet opgenomen) / 626
3.3.8 Vrijstelling bij invoer; definitie particuliere plezierluchtvaart of plezierzeevaart (niet opgenomen) / 626
3.3.9 Vrijstelling voor invoer persoonlijke bagage reizigers; uitwerking (art. 21b) (niet opgenomen) / 626
3.3.10 Vrijstelling bij invoer reizigersbagage met uitzondering van tabaksproducten, alcoholica en
brandstof (niet opgenomen) / 626
3.3.11 Vrijstelling bij invoer tabaksproducten als onderdeel van de reizigersbagage (niet opgenomen) / 626
3.3.12 Vrijstelling bij invoer alcoholica als onderdeel van de reizigersbagage (niet opgenomen) / 626
3.3.13 Vrijstelling bij invoer brandstof als onderdeel van de reizigersbagage (niet opgenomen) / 626
3.3.14 Vrijstelling bij invoer; reizigers in de particuliere plezierluchtvaart of plezierzeevaart (niet
opgenomen) / 626
3.3.15 Vrijstelling bij invoer; reizigers jonger dan 17 jaar (niet opgenomen) / 626
3.3.16 Vrijstelling bij invoer; personeel van vervoermiddelen in het verkeer met derde-landen (niet opgenomen) / 626
Afdeling 4
Heffing ter zake van invoer; wijze van heffing
3.4.0 Heffing ter zake van invoer; wijze van heffing; algemeen (art. 22) / 627
3.4.1 Binnenkomst van goederen uit een derde-land dat onderdeel is van het douanegebied van de EU (art. 22a) / 629
3.4.2 Heffing ter zake van invoer; verlegging naar de binnenlandse aangifte (art. 23) / 629
HOOFDSTUK IV
Uitvoer van goederen
4.0.0 Uitvoer van goederen; inleiding; Brexit / 633
4.0.1 Uitvoer door ondernemers / 634
4.0.2 Uitvoer van goederen; ABC-contracten (art. 12 lid 2 onderdeel d Uitvoeringsbesluit OB 1968)
/ 636
4.0.3 Uitvoer door lichamen (art. 24) (niet opgenomen) / 636
4.0.4 Uitvoer door particulieren (art. 24 lid 2) (niet opgenomen) / 636
HOOFDSTUK V
Bijzondere regelingen
5.0.0 Bijzondere regelingen; inleiding / 637
Afdeling 1
Vrijstelling van belasting (kleine ondernemers)
5.1.0 Kleine ondernemers; inleiding / 639
5.1.1 Kleineondernemersregeling (KOR) / 640
5.1.2 Kleine-ondernemersregeling (vervallen) (niet opgenomen) / 643
5.1.3 Werking van de kleine-ondernemersregeling (tot 2020) (niet opgenomen) / 643
5.1.4 Uitzonderingen op de toepassing van de kleine-ondernemersregeling (tot 2020) (niet opgenomen) / 643
Afdeling 2
Voldoening naar ontvangsten
5.2.0 Het kasstelsel. Algemeen / 645
5.2.1 Ondernemers op wie het kasstelsel van toepassing is / 645
5.2.2 Overige aspecten van het kasstelsel (niet opgenomen) / 645
Afdeling 3
Landbouwregeling (afgeschaft per 1 januari 2018) (niet opgenomen)
Afdeling 4
Accijnsgoederen andere dan tabaksproducten (niet opgenomen)
Afdeling 5
Regeling voor gebruikte goederen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en
antiquiteiten
5.5.0 Algemeen / 647
5.5.1 Margeregeling / 648
5.5.2 Margeregeling; kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten / 662
Afdeling 6
Beleggingsgoud
5.6.0 Algemeen / 667
5.6.1 Definitie beleggingsgoud (niet opgenomen) / 667
5.6.2 Vrijstelling (niet opgenomen) / 667
5.6.3 Optie voor belastingheffing (niet opgenomen) / 667
5.6.4 Aftrek van voorbelasting (niet opgenomen) / 667
5.6.5 Bijzondere waarderingsregel (niet opgenomen) / 667
5.6.6 Verleggingsregeling (niet opgenomen) / 667
5.6.7 Administratieve verplichtingen (niet opgenomen) / 667
Afdeling 7
(tot 1 juli 2021) Regeling voor niet in de Europese Unie gevestigde ondernemers die telecommunicatiediensten, omroepdiensten of elektronische diensten verrichten aan anderen dan
ondernemers die in de EU wonen of zijn gevestigd (niet opgenomen)
Afdeling 7
Bijzondere regeling voor ondernemers die diensten verrichten voor andere dan ondernemers,
of goederen op afstand verkopen, of bepaalde goederen binnenlands leveren
5.7.1 Eénloketregeling / 669
5.7.2 Eénloketregeling — niet-Unieregeling / 673
5.7.3 Eénloketregeling — Unieregeling / 679
5.7.4 Bijzondere regeling voor afstandsverkopen van uit derdelandsgebieden of derde-landen ingevoerde goederen (invoerregeling) / 685
Afdeling 8
(tot 1 juli 2021) Regeling voor in de EU gevestigde ondernemers die telecommunicatiediensten,
omroepdiensten of elektronische diensten verrichten aan anderen dan ondernemers die in
de EU wonen of zijn gevestigd (niet opgenomen)
Afdeling 8
Bijzondere regeling voor de aangifte en de betaling van belasting bij invoer (regeling post- en
koeriersdiensten)
5.8.1 Bijzondere regeling BTW bij invoer (regeling post- en koeriersdiensten) / 693
Afdeling 9
Regeling voor vis (niet opgenomen)
Afdeling 10
Regeling voor reisbureaus
5.10.0 Algemeen / 697
5.10.1 Toepassingsbereik reisbureauregeling / 698
5.10.2 Plaats van dienst; begrip ‘reisdienst’; tussenpersonen / 699
5.10.3 Wijze berekening winstmarge; tarief / 700
5.10.4 Reisbureauregeling; verrekening negatieve winstmarges / 702
5.10.5 Reisbureauregeling; beperking aftrek van voorbelasting / 702
5.10.6 Reisbureauregeling; verbod vermelden BTW op factuur / 702
Afdeling 11
Regeling voor vouchers
5.11.0 Vouchers; algemeen; Btw-richtlijn / 705
5.11.1 Achtergrond regeling voor vouchers, zegels en waardebonnen / 707
5.11.2 Definitie van een voucher, zegel, waardebon en kortingsbon / 708
5.11.3 Wijze van heffing bij vouchers, zegels, waardebonnen en kortingsbonnen / 713
5.11.4 Overgangsregeling vouchers, zegels en waardebonnen (niet opgenomen) / 724
HOOFDSTUK VI
Diverse bepalingen
6.0.0 Inleiding / 725
Afdeling 1
Teruggaaf van belasting
6.1.0 Algemeen / 727
6.1.1 Teruggaaf niet-ontvangen belasting (art. 29) / 728
6.1.2 Teruggaaf van de belasting ter zake van intracommunautaire verwerving (art. 30) / 742
6.1.3 Verzoek om teruggaaf (art. 31) / 742
Afdeling 2
BTW-teruggaaf aan ondernemers die in een andere lidstaat zijn gevestigd
6.2.0 Inleiding (BTW-teruggaaf buitenlandse ondernemers) / 749
6.2.1 Teruggaaf van Nederlandse BTW aan ondernemers uit een andere lidstaat (art. 32b-32s) / 750
6.2.2 Teruggaafverzoek door Nederlandse ondernemer voor buitenlandse (EU-)BTW (art. 33-33f) / 756
Afdeling 3
Fiscaal vertegenwoordiger
6.3.0 Inleiding / 759
Afdeling 4
Administratieve verplichtingen
6.4.0 Administratieve verplichtingen / 761
6.4.1 Administratieplicht met betrekking tot de BTW (art. 34) / 761
6.4.2 De administratie (art. 34 en 34a) / 766
6.4.3 Factureringsverplichting (art. 34b-35d) / 772
6.4.4 (Mogelijke) gevolgen van het niet nakomen van de administratieve verplichtingen / 784
6.4.5 Ten onrechte op factuur vermelde BTW is verschuldigd (art. 37) / 784
6.4.6 Lijst met Opgaaf Intracommunautaire Prestaties en goederen op afroep (art. 37a) / 787
6.4.7 Verschuldigdheid intracommunautaire verwerving bij toepassing art. 1a lid 2 (art. 37b) / 787
Afdeling 5
Bijzondere bepalingen
6.5.0 Algemeen / 789
6.5.1 Geen heffing bij intracommunautaire verwerving bij bepaalde ABC-transacties (art. 37c) / 789
6.5.2 Overgang van het geheel of gedeelte van een algemeenheid van goederen (art. 37d) / 789
6.5.3 Territorialiteitsfictie (art. 37e) / 796
6.5.4 Verbod de belasting niet in de prijzen op te nemen (art. 38) / 799
6.5.5 Regels ter vereenvoudiging van de heffing en ter aanvulling van in de wet geregelde onderwerpen (art. 39) / 800
HOOFDSTUK VII
Bestuurlijke boete (niet opgenomen)
HOOFDSTUK VIII
Strafbepaling (niet opgenomen)
HOOFDSTUK IX
Overgangs- en slotbepalingen (niet opgenomen)
HOOFDSTUK X
BTW-compensatiefonds (niet opgenomen)
Rubrieken
- Advisering
- Algemeen management
- Coaching en trainen
- Communicatie en media
- Economie
- Financieel management
- Inkoop en logistiek
- Internet en social media
- IT-management / ICT
- Juridisch
- Leiderschap
- Marketing
- Mens en maatschappij
- Non-profit
- Ondernemen
- Organisatiekunde
- Personal finance
- Personeelsmanagement
- Persoonlijke effectiviteit
- Projectmanagement
- Psychologie
- Reclame en verkoop
- Strategisch management
- Verandermanagement
- Werk en loopbaan