Hoofdstuk I
Inleiding
1.0.0 Introductie tot de erf- en schenkbelasting / 1
1.1.0 Geschiedenis en rechtsgronden / 2
Hoofdstuk II
Aanknopingspunten van heffing
2.0.0 Inleiding / 17
2.1.0 Woonplaats erflater en schenker / 17
2.2.0.(oud) Recht van overgang tot 1 januari 2010 / 23
Hoofdstuk III
Begripsbepalingen
3.0.0 Algemeen / 33
3.1.0 Partner / 33
3.2.0 Kinderen / 38
3.3.0 Gelijkstellingen (art. 19) / 42
3.4.0 Erfrechtelijke verkrijgers / 43
Hoofdstuk IV
Verkrijging krachtens erfrecht
4.0.0 Algemeen / 47
4.1.0 Omvang van de nalatenschap / 47
4.2.0 Invloed van het huwelijksvermogensrecht / 52
4.3.0.(oud) Verkrijgingen vrij van recht (art. 5, lid 8(oud)) / 56
4.4.0 De wettelijke verdeling en enkele testamentvormen / 57
Hoofdstuk V
Fictieve erfrechtelijke verkrijgingen
5.0.0 Algemeen / 61
5.1.0 Verminderingen / 62
5.2.0 Afstand van huwelijksgemeenschap (art. 6) / 62
5.3.0 Door erflater gehouden niet-registergoederen (art. 8) / 64
5.4.0 Geldvorderingen krachtens erfrecht verkregen (art. 9) / 66
5.5.0 Omzetting van eigendomsrechten in levenslange genotsrechten (art. 10) / 70
5.6.0 Verblijvings- en overnemingsbedingen (art. 11, lid 2) / 100
5.7.0 Schuldigerkenning of kwijtschelding onder voorwaarde van overleving (art. 11, lid 3) / 105
5.8.0 Verreken- en verblijvingsbedingen in huwelijkse voorwaarden (art. 11, lid 4) / 108
5.9.0 Schenkingen binnen 180 dagen vóór overlijden (art. 12) / 113
5.10.0 Levensverzekeringen en derdenbedingen (art. 13) / 115
5.11.0 Waardestijging aandelen door overlijden (art. 13a) / 137
5.12.0 Afgezonderd particulier vermogen (art. 16, 17 en 17a) / 139
Inkomstenbelasting
Hoofdstuk VI
Verkrijging krachtens schenking en gift
6.0.0 Algemeen / 145
6.1.0 Wanneer is sprake van een gift? / 146
6.2.0 T ijdstip waarop de schenking tot stand komt / 151
6.3.0 Wijziging huwelijksgoederenregime / 155
6.4.0 Renteovereenkomsten / 157
6.5.0 Ongedaanmaking van de wettelijke verdeling / 159
6.6.0 Aandeelhoudersrelaties / 160
6.7.0 Renteloze en laagrentende leningen / 161
6.8.0 Verkrijging krachtens vennootschapsovereenkomst (art. 11, lid 1) / 164
6.9.0 Opzegging van beperkte rechten (art. 14) / 165
6.10.0 Afgezonderd particulier vermogen (art. 17) / 165
Hoofdstuk VII
Tijdstip van de verkrijging
7.0.0 Algemeen / 167
7.1.0 Latere gebeurtenissen (art. 45, lid 3 en art. 53, lid 1) / 168
7.2.0 De dertigdagenclausule / 174
7.3.0 Renteovereenkomsten / 177
7.4.0 Ongedaanmaking van de wettelijke verdeling / 177
7.5.0 Quasiwettelijke verdeling / 178
7.6.0 Verdeling van ondernemingsvermogen / 179
Hoofdstuk VIII
Waardebepaling van het verkregene
8.0.0 Inleiding / 181
8.1.0 Waarde in het economisch verkeer / 181
8.2.0 T weetrapsmakingen (art. 21, lid 2 en 4) / 184
8.3.0 Aandelen en obligaties / 186
8.4.0 Ondernemingsvermogen (art. 21, lid 13) / 191
8.5.0 Economische eenheid (art. 21, lid 12) / 192
8.6.0 Periodieke uitkeringen en vruchtgebruik (art. 21, lid 14 en 11) / 192
8.7.0 Onroerende zaken / 196
8.8.0 Vorderingen / 201
8.9.0 Schulden / 209
8.10.0 Minnelijke waardering/vaststellingsovereenkomst / 215
Hoofdstuk IX
Tarief
9.0.0 Inleiding / 217
9.1.0 T ariefgroepindeling / 217
9.2.0 Samentelling van verkrijgingen / 221
9.3.0 Verwerping van erfrechtelijke aanspraken en afstand van rechten (art. 30 en 31) / 223
9.4.0 Verrekening overdrachtsbelasting met schenkbelasting / 226
Hoofdstuk X
Vrijstellingen en kwijtscheldingen
10.0.0 Vrijstellingen en kwijtscheldingen / 231
10.1.0 Vrijstellingen erfbelasting / 231
10.2.0 Vrijstellingen schenkbelasting / 245
10.3.0 Kwijtschelding (art. 67) / 255
10.4.0.(oud) Vrijstelling recht van overgang voor algemeen nut beogende instellingen (art.
32a(oud)) / 257
Hoofdstuk XI
Bedrijfsopvolging
11.0.0 Inleiding / 259
11.1.0 De faciliteiten / 263
11.2.0 Object van vrijstelling / 271
11.3.0 Eisen aan de erflater en schenker / 281
11.4.0 Voortzettingsvereisten / 282
11.5.0 De invloed van de verdeling / 284
Hoofdstuk XII
Formeelrechtelijke bepalingen
12.0.0 Inleiding / 289
12.1.0 Belastingplichtige (art. 36) / 289
12.2.0 Aangifte / 290
12.3.0 Aanslag (art. 37) / 295
12.4.0 Navordering / 297
12.5.0 Bezwaar en beroep / 298
12.6.0 Bijzondere bepalingen / 299
Hoofdstuk XIII
Schenk- en erfbelasting in internationaal verband
13.0.0 Inleiding / 301
13.1.0 Nederlandse regelingen inzake dubbele schenk- en erfbelasting / 301
13.2.0 Dubbele heffing op grond van de woonplaats / 302
13.3.0 Dubbele heffing op grond van het situsbeginsel / 305
13.4.0 Dubbele heffing op grond van divergerend erfrecht / 306
13.5.0 Werking van het Bvdb 2001 / 307
13.6.0 Werking van verdragen / 323
13.7.0 Werking van de Belastingregelingen
Alfabetisch register
