De eigen woning
Paperback Nederlands 2018 9789013145441Samenvatting
Meer dan 1 op de 2 Nederlanders bezit anno 2018 een eigen woning. De eigen woning heeft te maken met veel belastingen – van inkomstenbelasting tot erfbelasting. Deze uitgave brengt orde in deze fiscale aspecten rondom de eigen woning.
Na de tweede wereldoorlog was slechts een kwart van de Nederlandse bevolking in het bezit van een eigen huis. Anno 2018 mag meer dan de helft van de Nederlanders zich onder de groep huiseigenaren rekenen.
Het bezit van een huis neemt een belangrijke plek in binnen het vermogen van een belastingplichtige. Niet op de laatste plaats omdat de eigen woning onlosmakelijk verbonden met tal van levensgebeurtenissen. Dit maakt fiscale regelgeving rondom woningbezit essentieel, maar ook complex.
De eigen woning biedt u een overzicht om de fiscale vraagstukken rond de eigen woning aan te pakken. Het is uniek in haar geïntegreerde behandeling van alle fiscale aspecten rondom woningbezit.
Huisbezitters worden regelmatig geconfronteerd met de (continu veranderende) fiscale regelgeving. Niet gek, want de eigen woning ligt verankerd in praktisch alle grote persoonlijke gebeurtenissen uit het leven. Denk aan verhuizen, samenwonen of een gezinsuitbreiding.
In deze brochure wordt uitgebreid aandacht besteed aan de fiscale regelgeving rond deze gebeurtenissen. Denk hierbij niet alleen aan inkomstenbelasting, maar ook aan erfbelasting, de overdrachtsbelasting en de onroerende zaakbelasting. Woningbezit duikt als variabele op in tal van belastingen. Deze uitgave brengt hierin orde en duidelijkheid.
De brochure vergemakkelijkt de werkdag voor onder andere fiscaal adviseurs, accountants, financiële planners, hypotheek adviseurs en studenten.
Specificaties
Lezersrecensies
Inhoudsopgave
Lijst van gebruikte afkortingen / XI
HOOFDSTUK 1
Inleiding / 1
1.1 De ontwikkelingen op de woningmarkt / 1
1.2 Het kabinetsbeleid / 2
1.3 De klant en zijn eigen woning / 3
1.4 Het vermogen in de eigen woning / 5
1.5 De verantwoordelijke minister / 7
HOOFDSTUK 2
Inkomstenbelasting / 9
2.1 Inleiding / 9
2.2 Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning / 9
2.3 Fiscale aspecten rondom de eigen woning / 10
2.3.1 Het begrip ‘eigen woning’ in de inkomstenbelasting / 11
2.3.2 Verhuizing / 25
2.3.3 Werken vanuit de eigen woning / 35
2.4 Inkomsten uit de eigen woning / 37
2.4.1 Eigenwoningforfait / 38
2.4.2 Tijdelijke verhuur / 38
2.4.3 Permanente verhuur (kamerverhuurvrijstelling) / 39
2.4.4 Indexering / 40
2.5 Aftrekbare kosten eigen woning / 40
2.5.1 Inleiding / 40
2.5.2 Moment van aftrek / 41
2.5.3 Rente moet drukken / 43
2.5.4 Rente van schulden die behoren tot de eigenwoningschuld / 54
2.5.5 Kosten van geldleningen die behoren tot de eigenwoningschuld / 55
2.5.6 Bouwrente / 55
2.5.7 Periodieke betalingen van rechten van erfpacht, opstal of beklemming / 56
2.5.8 Eigenwoningreserve / 56
2.5.9 Renteaftrek voor een verbouwing / 63
2.5.10 Renteaftrek bij een nieuwbouwwoning / 66
2.5.11 Gemengde leningen / 70
2.5.12 Inkortingsregeling / 70
2.5.13 Vooruitbetaalde rente / 73
2.5.14 Overzicht aftrekbare kosten / 75
2.6 Bijtelling eigenwoningforfait en beperking aftrek kosten eigen woning / 77
2.6.1 Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld / 77
2.6.2 Beperking hypotheekrenteaftrek hogere inkomens / 79
2.7 Fiscale wijzigingen rond de eigen woning sinds 2013 / 81
2.7.1 Dertigjaarsperiode renteaftrek / 81
2.7.2 Eigenwoningschuld vanaf 2013 / 82
2.7.3 Bijleenregeling en de nieuwe regels / 82
2.7.4 Aflossingsplicht / 83
2.7.5 Bijzondere situaties / 93
2.7.6 Overgangsrecht / 96
2.7.7 Ten slotte / 101
2.8 Andere fiscale aspecten rondom de eigen woning / 102
2.8.1 Monumentenpanden / 102
2.8.2 ‘Blok-hypotheek’: extra lening ter verlaging woonlasten / 105
2.9 Bestaande kapitaalverzekeringen en bankspaarproducten / 105
2.10 Kapitaalverzekering eigen woning / 106
2.10.1 Algemene vereisten / 106
2.10.2 Fictieve uitkering / 107
2.10.3 De omvang van het voordeel / 109
2.10.4 De vrijstelling bij de berekening van het voordeel uit de KEW / 110
2.10.5 Berekening rente-element bij toepassing vrijstelling / 114
2.10.6 Omzetting van kapitaalverzekeringen eigen woning / 114
2.10.7 KEW en verhuizing / 115
2.10.8 Overgang polis van box 1 naar box 3: versoepelingsregeling / 115
2.10.9 Overgang polis van box 3 naar box 1: verhuisregeling / 116
2.10.10 KEW en echtscheiding / 117
2.10.11 Het premiedepot / 117
2.11 Overgangsrecht naar Wet IB 2001 / 117
2.11.1 Overgang van box 3 naar box 1 / 119
2.11.2 Polissen die al bestonden op 14 september 1999 / 119
2.11.3 Op 31 december 2000 bestaande polissen en de imputatieregeling / 119
2.12 Bankspaarproducten / 120
2.12.1 BEW en SEW / 121
2.12.2 Voorwaarden SEW en BEW / 122
2.12.3 Vrijstellingen / 125
2.12.4 Fictieve uitkering / 128
2.12.5 Uitruil en inbreng SEW/BEW en KEW / 128
2.12.6 Inbreng van een gewone spaarrekening of gewoon beleggingsrecht / 129
2.12.7 KEW/SEW/BEW en erfbelasting / 129
2.12.8 Overeenkomsten tussen KEW en SEW/BEW / 130
2.13 Echtscheiding na 31 december 2012 en een bestaande KEW, SEW of BEW / 130
2.14 Verschillen tussen KEW, SEW en BEW / 131
2.15 Wijzigingen KEW, BEW, SEW onder overgangsrecht / 132
2.16 Partnerregeling / 134
2.16.1 Inleiding / 134
2.16.2 Het partnerbegrip / 135
2.16.3 Toerekening van inkomen aan partners / 136
2.16.4 Gewezen partners / 138
2.16.5 Overgangsrecht / 139
2.16.6 Einde partnerschap / 139
HOOFDSTUK 3
Successiewet 1956 / 141
3.1 Waardering / 141
3.1.1 Eigen woning / 141
HOOFDSTUK 4
Overdrachtsbelasting / 143
4.1 Belastbaar feit / 143
4.1.1 Juridisch eigendom / 143
4.1.2 Economisch eigendom / 144
4.1.3 Beperkte rechten / 145
4.2 Vrijgestelde verkrijgingen / 145
4.3 Heffingsgrondslag / 146
4.3.1 Verkoop ‘vrij op naam’ / 146
4.3.2 ‘Kort’ op elkaar volgende verkrijgingen / 146
4.4 Tarief / 147
4.5 Samenloop met Successiewet / 149
4.5.1 Schenkbelasting / 149
4.5.2 Erfbelasting / 149
4.6 Vrijstellingen / 149
4.7 Formele aspecten / 150
4.7.1 Belastingplichtige / 150
4.7.2 Aangifte en betaling / 150
HOOFDSTUK 5
Wet waardering onroerende zaken / 153
5.1 Inleiding / 153
5.2 Waardebepaling / 154
5.2.1 Algemeen / 154
5.2.2 Waardebegrippen / 155
5.3 Waardepeildatum (en toestandsdatum) / 158
5.4 Wijziging in de onroerende zaak / 159
5.5 Waardevaststelling / 159
5.6 Basisregistratie / 160
5.7 Herzieningsbeschikking / 161
5.8 Bezwaar en beroep / 161
5.9 Belanghebbende / 161
5.10 WOZ is openbaar / 162
5.11 Jurisprudentie / 163
5.11.1 Inleiding / 163
5.11.2 Objectieve factoren die tot waardevermindering kunnen leiden / 164
5.11.3 Persoonlijke factoren / 165
5.11.4 Onderdeel van een woning of zelfstandig object? / 166
5.12 Waarderingskamer / 166
5.12.1 Inleiding / 166
5.12.2 Taken / 166
HOOFDSTUK 6
Onroerendezaakbelasting / 169
6.1 Inleiding / 169
6.2 Belastbaar object / 169
6.3 Belastingsubject / 169
6.4 Vrijstellingen / 170
6.5 Tarieven / 170
HOOFDSTUK 7
Btw / 173
7.1 Inleiding / 173
7.2 Levering van een gebouw / 173
7.3 Bouwterrein / 173
7.4 De tijdstippen van levering / 174
7.5 Belaste levering op verzoek / 175
Trefwoordenregister / 177
Rubrieken
- Advisering
- Algemeen management
- Coaching en trainen
- Communicatie en media
- Economie
- Financieel management
- Inkoop en logistiek
- Internet en social media
- IT-management / ICT
- Juridisch
- Leiderschap
- Marketing
- Mens en maatschappij
- Non-profit
- Ondernemen
- Organisatiekunde
- Personal finance
- Personeelsmanagement
- Persoonlijke effectiviteit
- Projectmanagement
- Psychologie
- Reclame en verkoop
- Strategisch management
- Verandermanagement
- Werk en loopbaan