Over Bart van der Burgt
Mr. Bart van der Burgt is in 2007 afgestudeerd aan de Universiteit van Tilburg als fiscaal jurist. Hij is momenteel werkzaam bij Ernst & Young Belastingadviseurs LLP te Arnhem.
Bart van der Burgt
Mr. Bart van der Burgt is in 2007 afgestudeerd aan de Universiteit van Tilburg als fiscaal jurist.
Meer over de auteursE-book
Bart van der Burgt,
Edwin Heithuis,
Lisanne Rijff
ATAD1
EU-richtlijn inzake antibelastingontwijking
E-book Epub met watermerkbeveiliging Nederlands 2019 1e druk 9789013153644Direct te downloaden
Samenvatting
1 januari 2019 trad de eerste EU-antibelastingontwijkingsrichtlijn in werking, kortweg ATAD1 genoemd. Deze richtlijn introduceerde drie nieuwe regelingen in de Nederlandse belastingwetten.
Deze titel verheldert en schetst voor u als praktiserend fiscalist een compleet beeld van deze regelingen. Inclusief concrete voorbeelden, al dan niet ontleend aan de wetsgeschiedenis. ATAD1 werpt een uitgebreid licht op de drie nieuwe regelingen in de Nederlandse belastingwetten die werden geïntroduceerd met de komst van de eerste EU-antibelastingontwijkingsrichtlijn (ATAD1).
De regelingen betreffen:
1.Een regeling in de VPB betreffende de zogenoemde controlled foreign company, kortweg CFC genoemd
2.Een algemene renteaftrekmaatregel in de VPB in de vorm van een earningsstrippingbepaling
3.Een nieuwe uitstelregeling in de Invorderingswet 1990 voor de exitheffing in de VPB Met name de eerste twee regelingen zijn uniek in de VPB.
Deze bundel beoogt de regelingen voor u als praktiserend fiscalist te verhelderen. Hierbij maken de auteurs ruimschoots gebruik van de parlementaire geschiedenis - soms geparafraseerd, soms letterlijk. Zo verschaft de bundel u een compleet en helder beeld. Concrete voorbeelden, al dan niet ontleend aan de wetsgeschiedenis, maken de stof overzichtelijk. Met dit overzichtelijke werk bent u in een handomdraai weer volledig op de hoogte omtrent de ATAD1, zodat u uw werkzaamheden naar juistheid kunt blijven uitvoeren.
Trefwoorden
belastingrecht belasting atad1 cfc-regeling fiscaal recht earningsstripping exitheffing vennootschapsbelasting belastingontwijking eu-richtlijnen fiscale wetgeving renteaftrekbeperkingen internationale fiscaliteit invorderingswet renteaftrekbeperking fiscale eenheid europees recht fiscale woonplaats laagbelastende jurisdicties gecontroleerde buitenlandse vennootschappen deelnemingsregime uitstelregeling fiscale substance beps fiscale reorganisatiefaciliteiten belastingwetgeving fiscale reorganisaties arm's-lengthbeginsel belastingharmonisatie jurisdictietoets
Trefwoorden
Specificaties
ISBN13:9789013153644
Taal:Nederlands
Bindwijze:e-book
Beveiliging:watermerk
Bestandsformaat:epub
Aantal pagina's:108
Uitgever:Wolters Kluwer
Druk:1
Verschijningsdatum:12-3-2019
Hoofdrubriek:Financieel management
Serie:Fiscaal Actueel
Lezersrecensies
Wees de eerste die een lezersrecensie schrijft!
Inhoudsopgave
Woord vooraf V
Lijst van gebruikte afkortingen IX
Hoofdstuk 1 Inleiding 1
Hoofdstuk 2 CFC-regeling 5
2.1 Inleiding 5
2.2 Stappenplan 6
2.3 Definitie CFC (stap 1) 6
2.3.1 Jurisdictietoets 6
2.3.2 Controlerend belangtoets 9
2.4 Uitzonderingen (stap 2) 13
2.4.1 Doorgaans hoofdzakelijk andere voordelen 14
2.4.2 Financiële onderneming 14
2.4.3 Wezenlijke economische activiteit 14
2.5 Voordelen uit hoofde van de CFC (stap 3) 16
2.5.1 Wat zijn besmette voordelen? 16
2.5.2 19
2.5.3 Uitkeren van besmette voordelen voorkomt toepassing CFC-maatregel 19
2.6 Flankerende maatregelen 21
2.6.1 Verrekeningsregeling 21
2.6.2 Carry-forward-regeling 22
2.6.3 Samenloop CFC-maatregel met ‘reguliere’ deelnemingsregime 23
2.6.4 Samenloop CFC-maatregel met ‘reguliere’ regime objectvrijstelling 24
2.7 Samenvatting 24
Hoofdstuk 3 Earningsstripping 27
3.1 Inleiding 27
3.2 Kern earningsstripping-maatregel 27
3.3 Saldo aan renten (stap 1) 29
3.3.1 Begrip ‘geldlening’ 29
3.3.2 Begrip ‘rente’ 30
3.3.3 Geactiveerde rente 31
3.3.4 Samenloop met CFC-maatregel 32
3.3.5 Samenloop met specifieke renteaftrekbeperkingen 32
3.4 Gecorrigeerde winst (stap 2) 33
3.4.1 Winst ‘als vertrekpunt’ 33
3.4.2 Van winst naar gecorrigeerde winst 33
3.4.3 Bedrijfsmiddelen die in waarde zijn gedaald 35
3.5 Voortwentelingsregeling en bepaling tegen handel in ‘rentelichamen’ 36
3.5.1 Voortwentelingsregeling 36
3.5.2 Bepaling tegen handel in ‘rentelichamen’ 39
3.6 Flankerende maatregelen 41
3.6.1 Samenloop met fiscale eenheid 41
3.6.2 Samenloop met fiscale reorganisatiefaciliteiten 48
3.7 Samenvatting 48
Hoofdstuk 4 Exitheffing en uitstelregeling 51
4.1 Inleiding 51
4.2 Exitheffing in ATAD1 51
4.3 Exitheffing in art. 25b IW 1990 52
4.3.1 Algemene regeling 52
4.3.2 Enkele technische aspecten 54
4.4 Inwerkingtreding per 1 januari 2019 55
4.5 Samenvatting 55
Bijlagen
Bijlage 1 Tekst ATAD1 59
Bijlage 2 Transponeringstabel 77
Trefwoordenregister 89
Lijst van gebruikte afkortingen IX
Hoofdstuk 1 Inleiding 1
Hoofdstuk 2 CFC-regeling 5
2.1 Inleiding 5
2.2 Stappenplan 6
2.3 Definitie CFC (stap 1) 6
2.3.1 Jurisdictietoets 6
2.3.2 Controlerend belangtoets 9
2.4 Uitzonderingen (stap 2) 13
2.4.1 Doorgaans hoofdzakelijk andere voordelen 14
2.4.2 Financiële onderneming 14
2.4.3 Wezenlijke economische activiteit 14
2.5 Voordelen uit hoofde van de CFC (stap 3) 16
2.5.1 Wat zijn besmette voordelen? 16
2.5.2 19
2.5.3 Uitkeren van besmette voordelen voorkomt toepassing CFC-maatregel 19
2.6 Flankerende maatregelen 21
2.6.1 Verrekeningsregeling 21
2.6.2 Carry-forward-regeling 22
2.6.3 Samenloop CFC-maatregel met ‘reguliere’ deelnemingsregime 23
2.6.4 Samenloop CFC-maatregel met ‘reguliere’ regime objectvrijstelling 24
2.7 Samenvatting 24
Hoofdstuk 3 Earningsstripping 27
3.1 Inleiding 27
3.2 Kern earningsstripping-maatregel 27
3.3 Saldo aan renten (stap 1) 29
3.3.1 Begrip ‘geldlening’ 29
3.3.2 Begrip ‘rente’ 30
3.3.3 Geactiveerde rente 31
3.3.4 Samenloop met CFC-maatregel 32
3.3.5 Samenloop met specifieke renteaftrekbeperkingen 32
3.4 Gecorrigeerde winst (stap 2) 33
3.4.1 Winst ‘als vertrekpunt’ 33
3.4.2 Van winst naar gecorrigeerde winst 33
3.4.3 Bedrijfsmiddelen die in waarde zijn gedaald 35
3.5 Voortwentelingsregeling en bepaling tegen handel in ‘rentelichamen’ 36
3.5.1 Voortwentelingsregeling 36
3.5.2 Bepaling tegen handel in ‘rentelichamen’ 39
3.6 Flankerende maatregelen 41
3.6.1 Samenloop met fiscale eenheid 41
3.6.2 Samenloop met fiscale reorganisatiefaciliteiten 48
3.7 Samenvatting 48
Hoofdstuk 4 Exitheffing en uitstelregeling 51
4.1 Inleiding 51
4.2 Exitheffing in ATAD1 51
4.3 Exitheffing in art. 25b IW 1990 52
4.3.1 Algemene regeling 52
4.3.2 Enkele technische aspecten 54
4.4 Inwerkingtreding per 1 januari 2019 55
4.5 Samenvatting 55
Bijlagen
Bijlage 1 Tekst ATAD1 59
Bijlage 2 Transponeringstabel 77
Trefwoordenregister 89
Rubrieken
- advisering
- algemeen management
- coaching en trainen
- communicatie en media
- economie
- financieel management
- inkoop en logistiek
- internet en social media
- it-management / ict
- juridisch
- leiderschap
- marketing
- mens en maatschappij
- non-profit
- ondernemen
- organisatiekunde
- personal finance
- personeelsmanagement
- persoonlijke effectiviteit
- projectmanagement
- psychologie
- reclame en verkoop
- strategisch management
- verandermanagement
- werk en loopbaan
