Over Cornelis van Raad
Mr. C. van Raad is hoogleraar in het internationale belastingrecht aan de Universiteit Leiden, chairman van het International Tax Center Leiden en adviseur fiscaal verdragsrecht.
Cornelis van Raad
Mr. C. van Raad is hoogleraar in het internationale belastingrecht aan de Universiteit Leiden, chairman van het International Tax Center Leiden en adviseur fiscaal verdragsrecht.
Meer over de auteurs
Cornelis van Raad,
G.T.W. Janssen,
F.P.G. Pötgens
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Internationaal Belastingrecht 2024-2025
Paperback Nederlands 2024 1e druk 9789013171891Op voorraad | Vandaag voor 21:00 besteld, morgen in huis
Samenvatting
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Internationaal Belastingrecht 2024-2025 bevat een uitvoerige, actuele en heldere beschrijving van het Internationale belastingrecht. Aan de publicatie werken uitsluitend topauteurs mee uit wetenschap en praktijk. Dit studieboek sluit direct aan op de onderwerpen die in de studie aan de orde komen en behandelt zowel de actualiteit als geschiedenis van het internationale belastingrecht. De onderwerpen worden systematisch besproken aan de hand van wetgeving en verdragen, beleid, jurisprudentie en relevante vakliteratuur. Met deze titel beschikt elke student over een uitstekend studiewerk dat met heldere uitleg en voorbeelden bijdraagt aan het snel doorgronden en kunnen reproduceren van de materie.
Het Internationale belastingrecht is van grote invloed op de toepassing van het nationale recht in grensoverschrijdende situaties. Kennis van het Internationaal belastingrecht is daarom onontbeerlijk. In het nieuw toegevoegde hoofdstuk IV Capita Selecta worden onderwerpen in kaart gebracht die de voorafgaande specifieke hoofdstukken ontstijgen, zoals hybride entiteiten, BEPS en de twee Pillars, het WABB verdrag (wederzijdse administratieve bijstand en onderling overleg & arbitrage).
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Internationaal Belastingrecht 2024-2025 is bedoeld voor studenten fiscaal recht en hun docenten aan universiteiten en Hbo-instellingen. De studentenedities van de Cursus Belastingrecht zijn veelal verkorte versies van de al ruim 50 jaar succesvolle uitgave 'Cursus Belastingrecht'. Ze zijn speciaal gemaakt voor het universitaire fiscale onderwijs en andere vergelijkbare opleidingen.
Internationaal Belastingrecht:
- Actuele en heldere beschrijving van het Internationale belastingrecht
- Systematische bespreking aan de hand van wetgeving en verdragen, beleid, jurisprudentie en relevante vakliteratuur
- Inclusief vele voorbeelden
Specificaties
ISBN13:9789013171891
Taal:Nederlands
Bindwijze:paperback
Aantal pagina's:1048
Uitgever:Wolters Kluwer
Druk:1
Verschijningsdatum:16-7-2024
Hoofdrubriek:Juridisch
Lezersrecensies
Wees de eerste die een lezersrecensie schrijft!
Inhoudsopgave
Inleiding
0.0 Voorwoord / 1
0.1 Inleiding / 1
0.2 Subjectieve band / 2
0.2.1 Algemeen / 2
0.2.2 Het woonplaatsbegrip in de Nederlandse wet / 3
0.3 Objectieve band / 3
0.4 Bronnen van het Nederlandse internationale belastingrecht / 4
0.4.1 Nationale heffingswetten / 4
0.4.2 Belastingverdragen / 4
0.4.3 Besluit voorkoming dubbele belasting / 5
0.5 Samenhang tussen de nationale heffingswetten, de belastingverdragen en het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 / 5
0.5.1 Inleiding / 5
0.5.2 Inwoner van Nederland geniet inkomsten uit buitenlandse bron / 5
0.5.3 Niet-inwoner van Nederland geniet inkomsten uit Nederlandse bron / 6
0.6 Het voorkomen door Nederland van dubbele belasting van zijn inwoners / 7
0.7 Methoden ter voorkoming van dubbele belasting / 7
0.7.1 Inleiding / 7
0.7.2 Belastingvrijstelling / 8
0.7.3 Belastingverrekening / 10
0.7.4 Vergelijking belastingvrijstelling — belastingverrekening / 12
0.7.5 Kostenaftrek / 12
0.8 Internationale toedeling van winsten en inkomsten / 13
0.8.1 Algemeen / 13
0.8.2 Ondernemingswinst / 13
0.8.3 Inkomsten uit onroerende zaken / 15
0.8.4 Inkomsten uit arbeid / 16
0.8.5 Dividenden, interesten en royalty’s / 16
0.8.6 Globaal overzicht van de internationale toedeling van winst en inkomsten en de wijze van voorkoming van dubbele belasting / 17
0.8.7 Overzicht verdeling heffingsrechten per inkomenscategorie op basis van het OESO-Modelverdrag en de wijze van voorkoming van dubbele belasting door Nederland / 18
HOOFDSTUK I
Algemene begrippen van internationaal belastingrecht
1.1 Inleiding / 19
1.1.1 Begrip ‘internationaal belastingrecht’; fiscale jurisdictie / 19
1.1.2 Juridisch tegenover economisch dubbele belasting / 19
1.2 Internationale juridisch dubbele belasting / 20
1.2.1 Persoonlijke tegenover zakelijke heffingsbeginselen / 20
1.2.2 Samenloop van heffingsbeginselen / 23
1.2.3 Verzachting van de gevolgen van samenloop van heffingsbeginselen / 26
1.3 Nationale en internationale economisch dubbele belasting van dividenden / 41
1.3.1 Nationaal / 41
1.3.2 Internationaal / 48
HOOFDSTUK II
Besluit voorkoming dubbele belasting 2001
2.1 Inleiding / 49
2.1.1 Eenzijdige maatregelen ter voorkoming van dubbele belasting tegenover verdragen / 49
2.1.2 Nederlandse eenzijdige maatregelen buiten het Bvdb 2001 / 52
2.1.3 Het Bvdb 2001 tegenover de buitenlandse belastingplicht / 55
2.1.4 De structuur van het Bvdb 2001 / 55
2.1.5 Het Bvdb 2001 vergeleken met het Bvdb 1989 / 56
2.2 Toepassingsvoorwaarden Bvdb 2001 / 58
2.2.0 Geen verdrag / 58
2.2.1 Binnenlandse belastingplicht / 63
2.2.2 Onderworpenheid / 67
2.3 Definities / 77
2.3.0 Vaste inrichting en vaste vertegenwoordiger (art. 2 Bvdb 2001) / 77
2.3.1 Mogendheid (art. 3 Bvdb 2001) / 79
2.3.2 Gebied van een andere Mogendheid (art. 4 Bvdb 2001) / 80
2.3.3 Dividenden, interest en royalty’s (art. 5 Bvdb 2001) / 81
2.3.4 Ontwikkelingsland (art. 6 Bvdb 2001) / 82
2.4 Inkomstenbelasting — box 1: inkomen uit werk en woning / 84
2.4.1 Box 1-vrijstelling — reikwijdte / 84
2.4.2 Box 1-vrijstelling — mechanisme / 99
2.4.3 Box 1-verrekening bij sporters en artiesten — reikwijdte / 116
2.4.4 Box 1-verrekening bij bemanningsleden van zee- en luchtvaartuigen / 122
2.4.5 Box 1-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — reikwijdte / 125
2.4.6 Box 1-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — mechanisme / 129
2.4.7 Kostenaftrek als alternatief voor verrekening / 141
2.5 Inkomstenbelasting — box 2: aanmerkelijkbelangdividenden / 144
2.5.1 Box 2-verrekening — reikwijdte / 144
2.5.2 Voorwaarden voor de box 2-belastingverrekening / 144
2.5.3 Grondslageis / 144
2.5.4 Box 2-verrekening — mechanisme / 145
2.5.5 Additionele box 2-verrekening bij dividenden in geval van afgezonderde particuliere vermogens (apv’s) (tot 20 september 2016) / 147
2.6 Inkomstenbelasting — box 3: inkomen uit sparen en beleggen / 149
2.6.1 Box 3-vrijstelling — reikwijdte / 149
2.6.2 Box 3-vrijstelling — mechanisme / 156
2.6.3 Box 3-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — reikwijdte / 162
2.6.4 Box 3-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — mechanisme / 165
2.6A Additionele verrekening voor alle boxen in geval van apv’s / 169
2.6A.1 Algemeen / 169
2.6A.2 Onderscheid heffing door apv-staat en heffing door bronland / 169
2.6A.3 Verrekening belasting geheven door apv-staat; voorwaarden / 170
2.6A.4 Verrekening belasting geheven door de apv-staat; mechanisme / 171
2.7 Loonbelasting / 174
2.8 Vennootschapsbelasting / 175
2.8.1 Inleiding / 175
2.8.2 Vrijstelling (tot 2012) / 175
2.8.3 Passieve vi-financieringswinst (tot 2012) / 177
2.8.4 Verrekening bij dividenden, interest en royalty’s in de Vpb. — reikwijdte / 178
2.8.5 Verrekening — mechanisme / 180
2.8.6 Aanvullende bepalingen / 184
2.9 Bankenbelasting / 186
2.9.1 Algemeen / 186
2.9.2 Voorwaarden voor en wijze van verrekening buitenlandse belasting / 186
HOOFDSTUK III
Belastingverdragen
3.1 Inleiding / 189
3.1.0 Object van de verdragen / 189
3.1.1 Modelverdragen / 190
3.1.2 Supranationale organisaties en multilaterale regelingen / 193
3.1.3 Verdragen en nationaal belastingrecht / 195
3.1.4 Procedure van totstandkoming van verdragen / 200
3.1.5 Multilateraal Instrument / 201
3.2 Structuur en inhoud van een belastingverdrag / 214
3.2.0 Inleiding / 214
3.2.1 Het verdrag en de daarmee samenhangende stukken / 215
3.2.2 Algemene indeling van een verdrag / 216
3.2.3 Toepassingsbereik wat betreft personen, belastingen, gebied en tijd / 218
3.2.4 Definities / 232
3.3 Methode van toewijzing en voorkoming van dubbele belasting / 289
3.3.1 Toewijzing / 289
3.3.2 Voorkoming van dubbele belasting (art. 23 OESO-Modelverdrag) / 291
3.4 De toewijzing van de verschillende inkomensbestanddelen en van het vermogen / 316
3.4.0 Inleiding / 316
3.4.1 Inkomsten uit onroerende goed (art. 6 OESO-Modelverdrag) / 319
3.4.2 Winst uit onderneming / 324
3.4.3 Dividenden, interesten en royalty’s / 398
3.4.4 Vermogenswinsten (art. 13 OESO-Modelverdrag) / 432
3.4.5 Inkomsten uit arbeid / 442
3.4.6 Overige inkomsten (art. 21 OESO-Modelverdrag) / 508
3.4.7 Vermogen (art. 22 OESO-Modelverdrag) / 513
3.5 Overige regelingen / 514
3.5.1 Non-discriminatie (art. 24 OESO-Modelverdrag) / 514
3.5.2 Regeling voor onderling overleg (art. 25 OESO-Modelverdrag) / 524
3.5.3 Uitwisseling van inlichtingen (art. 26 OESO-Modelverdrag) / 530
3.5.4 Bijstand bij de invordering van belastingen (art. 27 OESO-Modelverdrag) / 539
3.5.5 Diplomatieke en consulaire ambtenaren (art. 28 OESO-Modelverdrag) / 541
3.5.6 Gerechtigdheid tot verdragsvoordelen (art. 29 OESO-Modelverdrag) / 543
3.5.7 Uitbreiding tot andere gebieden (art. 30 OESO-Modelverdrag), Inwerkingtreding (art. 31 OESO-Modelverdrag) en Beëindiging (art. 32 OESO-Modelverdrag) / 554
HOOFDSTUK IV
Capita Selecta Internationaal Belastingrecht
4.1 Hybride entiteiten onder belastingverdragen / 555
4.1.1 Inleiding / 555
4.1.2 Het OESO Partnership Report / 556
4.1.3 Art. 1 lid 2 OESO-Modelverdrag 2017 en art. 3 lid 1 MLI / 566
4.2 Internationale geschilbeslechting door middel van arbitrage / 572
4.2.1 Inleiding / 572
4.2.2 Mutual agreement procedure en arbitrageregelingen / 574
4.2.3 Mogelijke collisie van arbitrageregelingen / 581
4.2.4 Materiële reikwijdte van de Arbitragerichtlijn en de WFA / 584
4.2.5 Enige formele aspecten / 589
4.3 Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken / 590
4.3.1 Overzicht en achtergronden / 590
4.3.2 Werking van het WABB-verdrag / 594
4.3.3 Werkingssfeer van het WABB-verdrag / 595
4.3.4 Uitwisseling van inlichtingen / 599
4.3.5 Bijstand bij invordering / 610
4.3.6 Bezorging van documenten / 614
4.3.7 Bepalingen betreffende alle vormen van bijstand (Hoofdstuk IV WABB-verdrag) / 616
4.3.8 Bijzondere bepalingen (Hoofdstuk V WABB-verdrag) / 626
4.3.9 Slotbepalingen (Hoofdstuk VI WABB-verdrag) / 628
4.4 Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) en aanverwante ontwikkelingen / 634
4.4.1 Algemeen / 634
4.4.2 De BEPS-actiepunten / 635
4.4.3 Implementatie van BEPS door Nederland / 639
4.4.4 De OESO en de digitale economie/BEPS 2.0 / 644
4.4.5 Parallelle ontwikkelingen op het niveau van de EU / 664
4.4.6 Verdere ontwikkelingen in de EU: BEFIT en DEBRA / 669
BIJLAGE I
Inkomstenbelasting Hoofdstuk 7: Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen
7.0.0 Volgorde van behandeling / 671
7.0.1 Inleiding / 672
Afdeling 7.1
Nederlands inkomen
7.1.1 Opbouw van het object van belastingheffing en tarieftoepassing / 687
Afdeling 7.2
Belastbaar inkomen uit werk en woning
7.2.0 Inleiding box 1 / 695
7.2.1 Winst uit Nederlandse onderneming / 695
7.2.2 Vrijstelling internationaal verkeer / 711
7.2.3 Loon uit arbeid in dienstbetrekking — Algemeen / 712
7.2.4 Loon uit in Nederland verrichte arbeid / 713
7.2.5 Werkzaamheden in het internationale verkeer / 726
7.2.6 Ambtenaren / 729
7.2.7 Pensioen / 731
7.2.8 Socialezekerheidsuitkeringen / 753
7.2.9 Belastingheffing van leden van het Europees Parlement / 755
7.2.10 30%-regeling / 756
7.2.11 Resultaat uit overige werkzaamheden in Nederland / 767
7.2.12 Periodieke uitkeringen uit inkomensvoorzieningen / 775
7.2.13 Periodieke uitkeringen en verstrekkingen van publiekrechtelijke aard / 781
7.2.14 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 782
7.2.15 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 785
7.2.16 Artiesten en sporters / 785
7.2.17 Bestuurders en commissarissen / 789
7.2.18 Participanten in een omgekeerd hybride lichaam / 792
7.2.19 Verlies uit werk en woning in Nederland / 794
Afdeling 7.3
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
7.3.1 Inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 795
Afdeling 7.4
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
7.4.1 Inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 811
Afdeling 7.5
Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen
7.5.1 Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen / 823
BIJLAGE II
Vennootschapsbelasting 2.10.5: De objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten
2.10.5 De objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten (art. 15e-15j) / 837
BIJLAGE III
Vennootschapsbelasting 5A.0.1: Verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten
5A.0.1 Verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten (art. 23d) / 869
BIJLAGE IV
Vennootschapsbelasting Hoofdstuk III: Voorwerp van de belasting bij buitenlandse belastingplichtigen
3.0.0 Inleiding / 873
3.0.1 Het belastingobject voor buitenlandse belastingplichtigen (art. 17, 17a en 18) / 875
3.0.2 Het Nederlandse inkomen nader beschouwd / 877
3.0.3 De te verrekenen verliezen uit Nederlands inkomen (art. 17 lid 2) / 890
3.0.4 Winst uit Nederlandse onderneming (art. 17 lid 3 onderdeel a) / 890
3.0.5 Winsttoerekening aan de vi/vv / 899
3.0.6 De uitbreidingen van het begrip ‘Nederlandse onderneming’ (art. 17a) / 904
3.0.7 Belastbaar inkomen uit een aanmerkelijk belang in een in Nederland gevestigde vennootschap (art. 17 lid 3 onderdeel b) / 917
3.0.8 Belastbare winst van een op Aruba, Curaçao of Sint Maarten gevestigd lichaam / 935
3.0.9 Vrijstelling voor internationaal vervoer (art. 19) / 936
0.0 Voorwoord / 1
0.1 Inleiding / 1
0.2 Subjectieve band / 2
0.2.1 Algemeen / 2
0.2.2 Het woonplaatsbegrip in de Nederlandse wet / 3
0.3 Objectieve band / 3
0.4 Bronnen van het Nederlandse internationale belastingrecht / 4
0.4.1 Nationale heffingswetten / 4
0.4.2 Belastingverdragen / 4
0.4.3 Besluit voorkoming dubbele belasting / 5
0.5 Samenhang tussen de nationale heffingswetten, de belastingverdragen en het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 / 5
0.5.1 Inleiding / 5
0.5.2 Inwoner van Nederland geniet inkomsten uit buitenlandse bron / 5
0.5.3 Niet-inwoner van Nederland geniet inkomsten uit Nederlandse bron / 6
0.6 Het voorkomen door Nederland van dubbele belasting van zijn inwoners / 7
0.7 Methoden ter voorkoming van dubbele belasting / 7
0.7.1 Inleiding / 7
0.7.2 Belastingvrijstelling / 8
0.7.3 Belastingverrekening / 10
0.7.4 Vergelijking belastingvrijstelling — belastingverrekening / 12
0.7.5 Kostenaftrek / 12
0.8 Internationale toedeling van winsten en inkomsten / 13
0.8.1 Algemeen / 13
0.8.2 Ondernemingswinst / 13
0.8.3 Inkomsten uit onroerende zaken / 15
0.8.4 Inkomsten uit arbeid / 16
0.8.5 Dividenden, interesten en royalty’s / 16
0.8.6 Globaal overzicht van de internationale toedeling van winst en inkomsten en de wijze van voorkoming van dubbele belasting / 17
0.8.7 Overzicht verdeling heffingsrechten per inkomenscategorie op basis van het OESO-Modelverdrag en de wijze van voorkoming van dubbele belasting door Nederland / 18
HOOFDSTUK I
Algemene begrippen van internationaal belastingrecht
1.1 Inleiding / 19
1.1.1 Begrip ‘internationaal belastingrecht’; fiscale jurisdictie / 19
1.1.2 Juridisch tegenover economisch dubbele belasting / 19
1.2 Internationale juridisch dubbele belasting / 20
1.2.1 Persoonlijke tegenover zakelijke heffingsbeginselen / 20
1.2.2 Samenloop van heffingsbeginselen / 23
1.2.3 Verzachting van de gevolgen van samenloop van heffingsbeginselen / 26
1.3 Nationale en internationale economisch dubbele belasting van dividenden / 41
1.3.1 Nationaal / 41
1.3.2 Internationaal / 48
HOOFDSTUK II
Besluit voorkoming dubbele belasting 2001
2.1 Inleiding / 49
2.1.1 Eenzijdige maatregelen ter voorkoming van dubbele belasting tegenover verdragen / 49
2.1.2 Nederlandse eenzijdige maatregelen buiten het Bvdb 2001 / 52
2.1.3 Het Bvdb 2001 tegenover de buitenlandse belastingplicht / 55
2.1.4 De structuur van het Bvdb 2001 / 55
2.1.5 Het Bvdb 2001 vergeleken met het Bvdb 1989 / 56
2.2 Toepassingsvoorwaarden Bvdb 2001 / 58
2.2.0 Geen verdrag / 58
2.2.1 Binnenlandse belastingplicht / 63
2.2.2 Onderworpenheid / 67
2.3 Definities / 77
2.3.0 Vaste inrichting en vaste vertegenwoordiger (art. 2 Bvdb 2001) / 77
2.3.1 Mogendheid (art. 3 Bvdb 2001) / 79
2.3.2 Gebied van een andere Mogendheid (art. 4 Bvdb 2001) / 80
2.3.3 Dividenden, interest en royalty’s (art. 5 Bvdb 2001) / 81
2.3.4 Ontwikkelingsland (art. 6 Bvdb 2001) / 82
2.4 Inkomstenbelasting — box 1: inkomen uit werk en woning / 84
2.4.1 Box 1-vrijstelling — reikwijdte / 84
2.4.2 Box 1-vrijstelling — mechanisme / 99
2.4.3 Box 1-verrekening bij sporters en artiesten — reikwijdte / 116
2.4.4 Box 1-verrekening bij bemanningsleden van zee- en luchtvaartuigen / 122
2.4.5 Box 1-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — reikwijdte / 125
2.4.6 Box 1-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — mechanisme / 129
2.4.7 Kostenaftrek als alternatief voor verrekening / 141
2.5 Inkomstenbelasting — box 2: aanmerkelijkbelangdividenden / 144
2.5.1 Box 2-verrekening — reikwijdte / 144
2.5.2 Voorwaarden voor de box 2-belastingverrekening / 144
2.5.3 Grondslageis / 144
2.5.4 Box 2-verrekening — mechanisme / 145
2.5.5 Additionele box 2-verrekening bij dividenden in geval van afgezonderde particuliere vermogens (apv’s) (tot 20 september 2016) / 147
2.6 Inkomstenbelasting — box 3: inkomen uit sparen en beleggen / 149
2.6.1 Box 3-vrijstelling — reikwijdte / 149
2.6.2 Box 3-vrijstelling — mechanisme / 156
2.6.3 Box 3-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — reikwijdte / 162
2.6.4 Box 3-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — mechanisme / 165
2.6A Additionele verrekening voor alle boxen in geval van apv’s / 169
2.6A.1 Algemeen / 169
2.6A.2 Onderscheid heffing door apv-staat en heffing door bronland / 169
2.6A.3 Verrekening belasting geheven door apv-staat; voorwaarden / 170
2.6A.4 Verrekening belasting geheven door de apv-staat; mechanisme / 171
2.7 Loonbelasting / 174
2.8 Vennootschapsbelasting / 175
2.8.1 Inleiding / 175
2.8.2 Vrijstelling (tot 2012) / 175
2.8.3 Passieve vi-financieringswinst (tot 2012) / 177
2.8.4 Verrekening bij dividenden, interest en royalty’s in de Vpb. — reikwijdte / 178
2.8.5 Verrekening — mechanisme / 180
2.8.6 Aanvullende bepalingen / 184
2.9 Bankenbelasting / 186
2.9.1 Algemeen / 186
2.9.2 Voorwaarden voor en wijze van verrekening buitenlandse belasting / 186
HOOFDSTUK III
Belastingverdragen
3.1 Inleiding / 189
3.1.0 Object van de verdragen / 189
3.1.1 Modelverdragen / 190
3.1.2 Supranationale organisaties en multilaterale regelingen / 193
3.1.3 Verdragen en nationaal belastingrecht / 195
3.1.4 Procedure van totstandkoming van verdragen / 200
3.1.5 Multilateraal Instrument / 201
3.2 Structuur en inhoud van een belastingverdrag / 214
3.2.0 Inleiding / 214
3.2.1 Het verdrag en de daarmee samenhangende stukken / 215
3.2.2 Algemene indeling van een verdrag / 216
3.2.3 Toepassingsbereik wat betreft personen, belastingen, gebied en tijd / 218
3.2.4 Definities / 232
3.3 Methode van toewijzing en voorkoming van dubbele belasting / 289
3.3.1 Toewijzing / 289
3.3.2 Voorkoming van dubbele belasting (art. 23 OESO-Modelverdrag) / 291
3.4 De toewijzing van de verschillende inkomensbestanddelen en van het vermogen / 316
3.4.0 Inleiding / 316
3.4.1 Inkomsten uit onroerende goed (art. 6 OESO-Modelverdrag) / 319
3.4.2 Winst uit onderneming / 324
3.4.3 Dividenden, interesten en royalty’s / 398
3.4.4 Vermogenswinsten (art. 13 OESO-Modelverdrag) / 432
3.4.5 Inkomsten uit arbeid / 442
3.4.6 Overige inkomsten (art. 21 OESO-Modelverdrag) / 508
3.4.7 Vermogen (art. 22 OESO-Modelverdrag) / 513
3.5 Overige regelingen / 514
3.5.1 Non-discriminatie (art. 24 OESO-Modelverdrag) / 514
3.5.2 Regeling voor onderling overleg (art. 25 OESO-Modelverdrag) / 524
3.5.3 Uitwisseling van inlichtingen (art. 26 OESO-Modelverdrag) / 530
3.5.4 Bijstand bij de invordering van belastingen (art. 27 OESO-Modelverdrag) / 539
3.5.5 Diplomatieke en consulaire ambtenaren (art. 28 OESO-Modelverdrag) / 541
3.5.6 Gerechtigdheid tot verdragsvoordelen (art. 29 OESO-Modelverdrag) / 543
3.5.7 Uitbreiding tot andere gebieden (art. 30 OESO-Modelverdrag), Inwerkingtreding (art. 31 OESO-Modelverdrag) en Beëindiging (art. 32 OESO-Modelverdrag) / 554
HOOFDSTUK IV
Capita Selecta Internationaal Belastingrecht
4.1 Hybride entiteiten onder belastingverdragen / 555
4.1.1 Inleiding / 555
4.1.2 Het OESO Partnership Report / 556
4.1.3 Art. 1 lid 2 OESO-Modelverdrag 2017 en art. 3 lid 1 MLI / 566
4.2 Internationale geschilbeslechting door middel van arbitrage / 572
4.2.1 Inleiding / 572
4.2.2 Mutual agreement procedure en arbitrageregelingen / 574
4.2.3 Mogelijke collisie van arbitrageregelingen / 581
4.2.4 Materiële reikwijdte van de Arbitragerichtlijn en de WFA / 584
4.2.5 Enige formele aspecten / 589
4.3 Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken / 590
4.3.1 Overzicht en achtergronden / 590
4.3.2 Werking van het WABB-verdrag / 594
4.3.3 Werkingssfeer van het WABB-verdrag / 595
4.3.4 Uitwisseling van inlichtingen / 599
4.3.5 Bijstand bij invordering / 610
4.3.6 Bezorging van documenten / 614
4.3.7 Bepalingen betreffende alle vormen van bijstand (Hoofdstuk IV WABB-verdrag) / 616
4.3.8 Bijzondere bepalingen (Hoofdstuk V WABB-verdrag) / 626
4.3.9 Slotbepalingen (Hoofdstuk VI WABB-verdrag) / 628
4.4 Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) en aanverwante ontwikkelingen / 634
4.4.1 Algemeen / 634
4.4.2 De BEPS-actiepunten / 635
4.4.3 Implementatie van BEPS door Nederland / 639
4.4.4 De OESO en de digitale economie/BEPS 2.0 / 644
4.4.5 Parallelle ontwikkelingen op het niveau van de EU / 664
4.4.6 Verdere ontwikkelingen in de EU: BEFIT en DEBRA / 669
BIJLAGE I
Inkomstenbelasting Hoofdstuk 7: Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen
7.0.0 Volgorde van behandeling / 671
7.0.1 Inleiding / 672
Afdeling 7.1
Nederlands inkomen
7.1.1 Opbouw van het object van belastingheffing en tarieftoepassing / 687
Afdeling 7.2
Belastbaar inkomen uit werk en woning
7.2.0 Inleiding box 1 / 695
7.2.1 Winst uit Nederlandse onderneming / 695
7.2.2 Vrijstelling internationaal verkeer / 711
7.2.3 Loon uit arbeid in dienstbetrekking — Algemeen / 712
7.2.4 Loon uit in Nederland verrichte arbeid / 713
7.2.5 Werkzaamheden in het internationale verkeer / 726
7.2.6 Ambtenaren / 729
7.2.7 Pensioen / 731
7.2.8 Socialezekerheidsuitkeringen / 753
7.2.9 Belastingheffing van leden van het Europees Parlement / 755
7.2.10 30%-regeling / 756
7.2.11 Resultaat uit overige werkzaamheden in Nederland / 767
7.2.12 Periodieke uitkeringen uit inkomensvoorzieningen / 775
7.2.13 Periodieke uitkeringen en verstrekkingen van publiekrechtelijke aard / 781
7.2.14 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 782
7.2.15 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 785
7.2.16 Artiesten en sporters / 785
7.2.17 Bestuurders en commissarissen / 789
7.2.18 Participanten in een omgekeerd hybride lichaam / 792
7.2.19 Verlies uit werk en woning in Nederland / 794
Afdeling 7.3
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
7.3.1 Inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 795
Afdeling 7.4
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
7.4.1 Inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 811
Afdeling 7.5
Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen
7.5.1 Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen / 823
BIJLAGE II
Vennootschapsbelasting 2.10.5: De objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten
2.10.5 De objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten (art. 15e-15j) / 837
BIJLAGE III
Vennootschapsbelasting 5A.0.1: Verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten
5A.0.1 Verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten (art. 23d) / 869
BIJLAGE IV
Vennootschapsbelasting Hoofdstuk III: Voorwerp van de belasting bij buitenlandse belastingplichtigen
3.0.0 Inleiding / 873
3.0.1 Het belastingobject voor buitenlandse belastingplichtigen (art. 17, 17a en 18) / 875
3.0.2 Het Nederlandse inkomen nader beschouwd / 877
3.0.3 De te verrekenen verliezen uit Nederlands inkomen (art. 17 lid 2) / 890
3.0.4 Winst uit Nederlandse onderneming (art. 17 lid 3 onderdeel a) / 890
3.0.5 Winsttoerekening aan de vi/vv / 899
3.0.6 De uitbreidingen van het begrip ‘Nederlandse onderneming’ (art. 17a) / 904
3.0.7 Belastbaar inkomen uit een aanmerkelijk belang in een in Nederland gevestigde vennootschap (art. 17 lid 3 onderdeel b) / 917
3.0.8 Belastbare winst van een op Aruba, Curaçao of Sint Maarten gevestigd lichaam / 935
3.0.9 Vrijstelling voor internationaal vervoer (art. 19) / 936
Rubrieken
- advisering
- algemeen management
- coaching en trainen
- communicatie en media
- economie
- financieel management
- inkoop en logistiek
- internet en social media
- it-management / ict
- juridisch
- leiderschap
- marketing
- mens en maatschappij
- non-profit
- ondernemen
- organisatiekunde
- personal finance
- personeelsmanagement
- persoonlijke effectiviteit
- projectmanagement
- psychologie
- reclame en verkoop
- strategisch management
- verandermanagement
- werk en loopbaan
