Simon Cornielje,
D. Euser,
O.L. Mobach,
C.A. Peeters,
T.K.M. Rookmaker-Penners
e.a.
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Omzetbelasting 2024-2025
Paperback Nederlands 2024 1e druk 9789013175646Verwachte levertijd ongeveer 2 werkdagen
Samenvatting
Deze studenteneditie binnen de succesvolle uitgave 'Cursus Belastingrecht' bevat alles wat je moet weten over de fiscale wetgeving op het gebied van omzetbelasting. De systematische opbouw in Studenteneditie Cursus Belastingrecht Omzetbelasting en de vele praktische voorbeelden maken de uitgave ideaal voor studenten. Uiteraard vind je in deze editie ook de belangrijkste jurisprudentie en opvattingen in de literatuur.
De studentenedities van de Cursus Belastingrecht zijn verkorte uitgaven van de al ruim 50 jaar succesvolle losbladige uitgave 'Cursus Belastingrecht'. Studenteneditie Cursus Belastingrecht Omzetbelasting 2024-2025 bevat een uitvoerige, actuele en heldere beschrijving van de Wet op de Omzetbelasting 1968.
De titel geeft de actuele wetgeving, beleid, jurisprudentie en vakliteratuur weer die relevant is voor de omzetbelasting. In plaats van artikelsgewijze weergave van de stof, kenmerkt de serie zich door een systematische opbouw. Dit helpt de lezer de structuur van de fiscale wetgeving gemakkelijk te overzien. De talloze concrete voorbeelden helpen de gebruiker de hedendaagse wetgeving en toepassing snel te beheersen.
De titel wordt elk jaar geactualiseerd aan de hand van de laatste ontwikkelingen in wetgeving, rechtspraak en literatuur. Een recente regeling is bijvoorbeeld elektronische handel ofwel ‘e-commerce’ (1 juli 2021). Deze e-commerce regels zien op een uitbreiding van de éénloketregeling ofwel ‘one stop shop’ en uitbreiding van de heffing van btw op pakketzendingen van buiten de EUBtw-tarievenrichtlijn (5 april 2022). Deze Europese richtlijn bevat onder andere een aangepaste lijst met goederen en diensten waarvoor lidstaten als Nederland een verlaagd tarief of zelfs 0%-tarief mag toepassen.
De titel is tot stand gekomen in nauwe samenwerking met de docenten van universitaire vakgroepen. Zo ben je ervan verzekerd dat de stof goed aansluit op de onderwerpen die in het onderwijs aan de orde komen. Studenteneditie Cursus Belastingrecht Omzetbelasting 2024-2025 bevat alles wat je als fiscale student nodig hebt om de wetgeving op het vlak van omzetbelasting effectief te doorgronden en toe te passen.
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Omzetbelasting 2024-2025:
- Wet op de Omzetbelasting 1968
- Actuele wetgeving, beleid, jurisprudentie en vakliteratuur
- Systematische opbouw
- Talloze concrete voorbeelden
- Elektronische handel ofwel ‘e-commerce’ (1 juli 2021)
Specificaties
ISBN13:9789013175646
Taal:Nederlands
Bindwijze:paperback
Aantal pagina's:948
Uitgever:Wolters Kluwer
Druk:1
Verschijningsdatum:17-5-2024
Hoofdrubriek:Juridisch
ISSN:
Jongbloed:Belastingrecht - Omzetbelasting
Lezersrecensies
Wees de eerste die een lezersrecensie schrijft!
Inhoudsopgave
HOOFDSTUK 0
Inleiding
0.0.0 Algemene hoofdlijnen omzetbelasting / 1
0.0.1 De werking van het BTW-systeem / 1
0.0.2 Opbouw van de Wet OB 1968 / 3
0.0.3 De indeling van de Wet OB 1968 / 4
0.0.4 BTW-heffing; schema / 6
0.0.5 Kenmerken van de BTW / 7
0.0.6 Systeem van heffing van BTW / 8
0.0.7 BTW en het inhaaleffect / 9
0.0.8 Belastingopbrengst omzetbelasting / 10
0.0.9 Omzetbelasting, een heffing naar draagkracht? / 10
0.0.10 De geschiedenis van de omzetbelasting in Nederland en in de EU / 11
0.0.11 Bronnen van materieel en formeel recht voor de omzetbelasting / 17
0.0.12 Omzetbelasting; bezwaar en beroep / 23
HOOFDSTUK I
Inleidende bepalingen
1.0.0 Algemeen / 25
1.0.1 Subjectieve en objectieve belastingplicht / 25
1.0.2 Belastbare handelingen / 26
1.0.3 Aftrek van voorbelasting (art. 2) / 31
1.0.4 Definities (art. 2a) / 32
1.0.5 De verschuldigde BTW en de aftrek van voorbelasting / 38
HOOFDSTUK II
Heffing ter zake van leveringen en diensten
2.0.0 Heffing ter zake van leveringen en diensten; algemeen / 41
2.0.1 Handelingen verricht met als doel belastingvoordeel te verkrijgen / 42
2.0.2 Schijnhandelingen / 42
2.0.3 Wetsontduiking/fraus legis/misbruik van recht / 42
Afdeling 1
Belastbaar feit
2.1.0 Inleiding belastbaar feit / 45
2.1.1 Levering van goederen (art. 3) / 45
2.1.2 Leveringen van goederen / 49
2.1.3 Diensten (art. 4) / 87
2.1.4 Plaats van de prestatie / 120
2.1.5 Plaats van dienst / 135
2.1.6 De ondernemer (art. 7) / 180
Afdeling 2
Maatstaf en tarief van heffing
2.2.0 Inleiding en volgorde van behandeling / 247
2.2.1 De maatstaf van heffing; de vergoeding (art. 8) / 248
2.2.2 Tarief / 269
Afdeling 3
Vrijstellingen
2.3.0 Vrijstellingen; inleiding / 283
2.3.1 Levering van onroerende zaken / 288
2.3.2 Verhuur van onroerende zaken / 341
2.3.3 Overige vrijstellingen (art. 11 lid 1 onderdeel c-v) / 361
Afdeling 4
Wijze van heffing
2.4.0 Algemeen (wijze van heffing) / 419
2.4.1 Persoon van wie de belasting wordt geheven (art. 12) / 419
2.4.2 Tijdstip van verschuldigdheid (art. 13 en 13a) / 431
2.4.3 De aangifte (art. 14) / 440
2.4.4 Aftrek van voorbelasting / 444
2.4.5 Uitsluiting aftrek van voorbelasting / 520
2.4.6 Art. 16a: Voorrangsregel BUA / 529
2.4.7 Teruggaaf op verzoek (art. 17) / 530
HOOFDSTUK IIA
Heffing ter zake van intracommunautaire verwervingen
2A.0.0 Intracommunautaire verwervingen; inleiding / 531
Afdeling 1
Intracommunautaire verwerving; belastbaar feit
2A.1.0 Intracommunautaire verwerving; inleiding / 541
2A.1.1 Het begrip ‘intracommunautaire verwerving’ / 542
2A.1.2 Intracommunautaire leveringen / 546
2A.1.3 Afstandsverkopen (art. 5a) / 572
2A.1.4 Fiscaal vertegenwoordiger (art. 33g) / 580
2A.1.5 Plaats van de intracommunautaire verwerving; ABC-transacties (art. 17b en 37c) / 584
Afdeling 2
Intracommunautaire verwerving; maatstaf en tarief van heffing
2A.2.0 Intracommunautaire verwerving; maatstaf en tarief van heffing; inleiding / 597
2A.2.1 Intracommunautaire verwerving; maatstaf van heffing (art. 17c) / 597
2A.2.2 Intracommunautaire verwerving; tarief (art. 17d) / 599
Afdeling 3
Intracommunautaire verwerving; vrijstellingen (art. 17e)
2A.3.0 Intracommunautaire verwerving; vrijstellingen / 601
Afdeling 4
Intracommunautaire verwerving; wijze van heffing (art. 17f-17h)
2A.4.0 Intracommunautaire verwerving; wijze van heffing; inleiding / 603
2A.4.1 Intracommunautaire verwerving; belastingschuldige (art. 17f) / 603
2A.4.2 Intracommunautaire verwerving; tijdstip verschuldigd worden (art. 17g) / 603
2A.4.3 Intracommunautaire verwerving; voldoening van de belasting (art. 17h) / 604
HOOFDSTUK III
Heffing ter zake van invoer
3.0.0 Heffing ter zake van invoer; inleiding en wijze van behandeling / 605
Afdeling 1
Heffing ter zake van invoer; belastbaar feit
3.1.0 Heffing ter zake van invoer; algemeen / 607
3.1.1 Douaneprocedure (art. 18) / 612
3.1.2 Invoer als belastbaar feit voor de omzetbelasting (art. 18) / 615
Afdeling 2
Heffing ter zake van invoer; maatstaf en tarief van heffing
3.2.0 Invoer; maatstaf en tarief van heffing; algemeen / 623
3.2.1 Invoer; douanewaarde (art. 19) / 624
3.2.2 Heffing ter zake van invoer; tarief (art. 20) / 625
Afdeling 3
Heffing ter zake van invoer; vrijstellingen
3.3.0 Heffing ter zake van invoer; vrijstellingen / 627
3.3.1 Met douanerecht samenhangende vrijstellingen / 629
3.3.2 Vrijstelling van BTW bij de invoer van bepaalde goederen (niet opgenomen) / 634
3.3.3 Vrijstelling van BTW bij invoer gevolgd door een intracommunautaire levering of (per 1 juli 2021) afstandsverkoop / 634
3.3.4 Vrijstelling voor invoer persoonlijke bagage reizigers; algemeen (art. 21a) / 636
3.3.5 Vrijstelling bij invoer persoonlijke bagage van reizigers (niet opgenomen) / 636
3.3.6 Vrijstelling bij invoer die geen handelskarakter heeft (niet opgenomen) / 636
3.3.7 Vrijstelling bij invoer cigarillo’s (niet opgenomen) / 636
3.3.8 Vrijstelling bij invoer; definitie particuliere plezierluchtvaart of plezierzeevaart (niet opgenomen) / 636
3.3.9 Vrijstelling voor invoer persoonlijke bagage reizigers; uitwerking (art. 21b) (niet opgenomen) / 636
3.3.10 Vrijstelling bij invoer reizigersbagage met uitzondering van tabaksproducten, alcoholica en brandstof (niet opgenomen) / 636
3.3.11 Vrijstelling bij invoer tabaksproducten als onderdeel van de reizigersbagage (niet opgenomen) / 636
3.3.12 Vrijstelling bij invoer alcoholica als onderdeel van de reizigersbagage (niet opgenomen) / 636
3.3.13 Vrijstelling bij invoer brandstof als onderdeel van de reizigersbagage (niet opgenomen) / 636
3.3.14 Vrijstelling bij invoer; reizigers in de particuliere plezierluchtvaart of plezierzeevaart (niet opgenomen) / 636
3.3.15 Vrijstelling bij invoer; reizigers jonger dan 17 jaar (niet opgenomen) / 636
3.3.16 Vrijstelling bij invoer; personeel van vervoermiddelen in het verkeer met derde-landen (niet opgenomen) / 636
Afdeling 4
Heffing ter zake van invoer; wijze van heffing
3.4.0 Heffing ter zake van invoer; wijze van heffing; algemeen (art. 22) / 637
3.4.1 Binnenkomst van goederen uit een derde-land dat onderdeel is van het douanegebied van de EU (art. 22a) / 639
3.4.2 Heffing ter zake van invoer; verlegging naar de binnenlandse aangifte (art. 23) / 639
HOOFDSTUK IV
Uitvoer van goederen
4.0.0 Uitvoer van goederen; inleiding; Brexit / 643
4.0.1 Uitvoer door ondernemers / 644
4.0.2 Uitvoer van goederen; ABC-contracten (art. 12 lid 2 onderdeel d Uitvoeringsbesluit OB 1968) / 646
4.0.3 Uitvoer door lichamen (art. 24) (niet opgenomen) / 646
4.0.4 Uitvoer door particulieren (art. 24 lid 2) (niet opgenomen) / 646
HOOFDSTUK V
Bijzondere regelingen
5.0.0 Bijzondere regelingen; inleiding / 647
Afdeling 1
Vrijstelling van belasting (kleine ondernemers)
5.1.0 Kleine ondernemers; inleiding / 649
5.1.1 Kleineondernemersregeling (KOR) / 650
5.1.2 Kleine-ondernemersregeling (vervallen) (niet opgenomen) / 653
5.1.3 Werking van de kleine-ondernemersregeling (tot 2020) (niet opgenomen) / 653
5.1.4 Uitzonderingen op de toepassing van de kleine-ondernemersregeling (tot 2020) (niet opgenomen) / 653
Afdeling 2
Voldoening naar ontvangsten
5.2.0 Het kasstelsel. Algemeen / 655
5.2.1 Ondernemers op wie het kasstelsel van toepassing is / 655
5.2.2 Overige aspecten van het kasstelsel (niet opgenomen) / 656
Afdeling 3
Landbouwregeling (afgeschaft per 1 januari 2018) (niet opgenomen)
Afdeling 4
Accijnsgoederen andere dan tabaksproducten (niet opgenomen)
Afdeling 5
Regeling voor gebruikte goederen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten
5.5.0 Regeling voor gebruikte goederen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten; algemeen / 657
5.5.1 Margeregeling / 658
5.5.2 Margeregeling; kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten / 672
Afdeling 6
Beleggingsgoud
5.6.0 Algemeen / 677
5.6.1 Definitie beleggingsgoud (niet opgenomen) / 677
5.6.2 Vrijstelling (niet opgenomen) / 677
5.6.3 Optie voor belastingheffing (niet opgenomen) / 677
5.6.4 Aftrek van voorbelasting (niet opgenomen) / 677
5.6.5 Bijzondere waarderingsregel (niet opgenomen) / 677
5.6.6 Verleggingsregeling (niet opgenomen) / 677
5.6.7 Administratieve verplichtingen (niet opgenomen) / 677
Afdeling 7
(tot 1 juli 2021) Regeling voor niet in de Europese Unie gevestigde ondernemers die telecommunicatiediensten, omroepdiensten of elektronische diensten verrichten aan anderen dan ondernemers die in de EU wonen of zijn gevestigd (niet opgenomen)
Afdeling 7
Bijzondere regeling voor ondernemers die diensten verrichten voor andere dan ondernemers, of goederen op afstand verkopen, of bepaalde goederen binnenlands leveren
5.7.1 Eénloketregeling / 679
5.7.2 Eénloketregeling — niet-Unieregeling / 683
5.7.3 Eénloketregeling — Unieregeling / 689
5.7.4 Bijzondere regeling voor afstandsverkopen van uit derdelandsgebieden of derde-landen ingevoerde goederen (invoerregeling) / 696
Afdeling 8
(tot 1 juli 2021) Regeling voor in de EU gevestigde ondernemers die telecommunicatiediensten, omroepdiensten of elektronische diensten verrichten aan anderen dan ondernemers die in de EU wonen of zijn gevestigd (niet opgenomen)
Afdeling 8
Bijzondere regeling voor de aangifte en de betaling van belasting bij invoer (regeling post- en koeriersdiensten)
5.8.1 Bijzondere regeling BTW bij invoer (regeling post- en koeriersdiensten) / 705
Afdeling 9
Regeling voor vis (niet opgenomen)
Afdeling 10
Regeling voor reisbureaus
5.10.0 Regeling voor reisbureaus; algemeen / 709
5.10.1 Toepassingsbereik reisbureauregeling / 710
5.10.2 Plaats van dienst; begrip ‘reisdienst’; tussenpersonen / 711
5.10.3 Wijze berekening winstmarge; tarief / 712
5.10.4 Reisbureauregeling; verrekening negatieve winstmarges / 714
5.10.5 Reisbureauregeling; beperking aftrek van voorbelasting / 714
5.10.6 Reisbureauregeling; verbod vermelden BTW op factuur / 715
Afdeling 11
Regeling voor vouchers
5.11.0 Vouchers; algemeen; Btw-richtlijn / 717
5.11.1 Achtergrond regeling voor vouchers, zegels en waardebonnen / 719
5.11.2 Definitie van een voucher, zegel, waardebon en kortingsbon / 720
5.11.3 Wijze van heffing bij vouchers, zegels, waardebonnen en kortingsbonnen / 725
5.11.4 Overgangsregeling vouchers, zegels en waardebonnen (niet opgenomen) / 737
HOOFDSTUK VI
Diverse bepalingen
6.0.0 Inleiding / 739
Afdeling 1
Teruggaaf van belasting
6.1.0 Algemeen / 741
6.1.1 Teruggaaf niet-ontvangen belasting (art. 29) / 742
6.1.2 Teruggaaf van de belasting ter zake van intracommunautaire verwerving (art. 30) / 757
6.1.3 Verzoek om teruggaaf (art. 31) / 757
Afdeling 2
BTW-teruggaaf aan ondernemers die in een andere lidstaat zijn gevestigd
6.2.0 Inleiding (BTW-teruggaaf buitenlandse ondernemers) / 765
6.2.1 Teruggaaf van Nederlandse BTW aan ondernemers uit een andere lidstaat (art. 32b-32s) / 766
6.2.2 Teruggaafverzoek door Nederlandse ondernemer voor buitenlandse (EU-)BTW (art. 33-33f) / 772
Afdeling 3
Fiscaal vertegenwoordiger
6.3.0 Inleiding / 775
Afdeling 4
Administratieve verplichtingen
6.4.0 Administratieve verplichtingen / 777
6.4.1 Administratieplicht met betrekking tot de BTW (art. 34) / 777
6.4.2 De administratie (art. 34 en 34a) / 782
6.4.3 Factureringsverplichting (art. 34b-35d) / 789
6.4.4 (Mogelijke) gevolgen van het niet nakomen van de administratieve verplichtingen / 800
6.4.5 Ten onrechte op factuur vermelde BTW is verschuldigd (art. 37) / 801
6.4.6 Lijst met Opgaaf Intracommunautaire Prestaties en goederen op afroep (art. 37a) / 804
6.4.7 Verschuldigdheid intracommunautaire verwerving bij toepassing art. 1a lid 2 (art. 37b) / 804
Afdeling 5
Bijzondere bepalingen
6.5.0 Algemeen / 805
6.5.1 Geen heffing bij intracommunautaire verwerving bij bepaalde ABC-transacties (art. 37c) / 805
6.5.2 Overgang van het geheel of gedeelte van een algemeenheid van goederen (art. 37d) / 805
6.5.3 Territorialiteitsfictie (art. 37e) / 812
6.5.4 Verbod de belasting niet in de prijzen op te nemen (art. 38) / 815
6.5.5 Regels ter vereenvoudiging van de heffing en ter aanvulling van in de wet geregelde onderwerpen (art. 39) / 816
HOOFDSTUK VII
Bestuurlijke boete (niet opgenomen)
HOOFDSTUK VIII
Strafbepaling (niet opgenomen)
HOOFDSTUK IX
Overgangs- en slotbepalingen (niet opgenomen)
HOOFDSTUK IX
Overgangs- en slotbepalingen (niet opgenomen)
HOOFDSTUK X
BTW-compensatiefonds (niet opgenomen)
Inleiding
0.0.0 Algemene hoofdlijnen omzetbelasting / 1
0.0.1 De werking van het BTW-systeem / 1
0.0.2 Opbouw van de Wet OB 1968 / 3
0.0.3 De indeling van de Wet OB 1968 / 4
0.0.4 BTW-heffing; schema / 6
0.0.5 Kenmerken van de BTW / 7
0.0.6 Systeem van heffing van BTW / 8
0.0.7 BTW en het inhaaleffect / 9
0.0.8 Belastingopbrengst omzetbelasting / 10
0.0.9 Omzetbelasting, een heffing naar draagkracht? / 10
0.0.10 De geschiedenis van de omzetbelasting in Nederland en in de EU / 11
0.0.11 Bronnen van materieel en formeel recht voor de omzetbelasting / 17
0.0.12 Omzetbelasting; bezwaar en beroep / 23
HOOFDSTUK I
Inleidende bepalingen
1.0.0 Algemeen / 25
1.0.1 Subjectieve en objectieve belastingplicht / 25
1.0.2 Belastbare handelingen / 26
1.0.3 Aftrek van voorbelasting (art. 2) / 31
1.0.4 Definities (art. 2a) / 32
1.0.5 De verschuldigde BTW en de aftrek van voorbelasting / 38
HOOFDSTUK II
Heffing ter zake van leveringen en diensten
2.0.0 Heffing ter zake van leveringen en diensten; algemeen / 41
2.0.1 Handelingen verricht met als doel belastingvoordeel te verkrijgen / 42
2.0.2 Schijnhandelingen / 42
2.0.3 Wetsontduiking/fraus legis/misbruik van recht / 42
Afdeling 1
Belastbaar feit
2.1.0 Inleiding belastbaar feit / 45
2.1.1 Levering van goederen (art. 3) / 45
2.1.2 Leveringen van goederen / 49
2.1.3 Diensten (art. 4) / 87
2.1.4 Plaats van de prestatie / 120
2.1.5 Plaats van dienst / 135
2.1.6 De ondernemer (art. 7) / 180
Afdeling 2
Maatstaf en tarief van heffing
2.2.0 Inleiding en volgorde van behandeling / 247
2.2.1 De maatstaf van heffing; de vergoeding (art. 8) / 248
2.2.2 Tarief / 269
Afdeling 3
Vrijstellingen
2.3.0 Vrijstellingen; inleiding / 283
2.3.1 Levering van onroerende zaken / 288
2.3.2 Verhuur van onroerende zaken / 341
2.3.3 Overige vrijstellingen (art. 11 lid 1 onderdeel c-v) / 361
Afdeling 4
Wijze van heffing
2.4.0 Algemeen (wijze van heffing) / 419
2.4.1 Persoon van wie de belasting wordt geheven (art. 12) / 419
2.4.2 Tijdstip van verschuldigdheid (art. 13 en 13a) / 431
2.4.3 De aangifte (art. 14) / 440
2.4.4 Aftrek van voorbelasting / 444
2.4.5 Uitsluiting aftrek van voorbelasting / 520
2.4.6 Art. 16a: Voorrangsregel BUA / 529
2.4.7 Teruggaaf op verzoek (art. 17) / 530
HOOFDSTUK IIA
Heffing ter zake van intracommunautaire verwervingen
2A.0.0 Intracommunautaire verwervingen; inleiding / 531
Afdeling 1
Intracommunautaire verwerving; belastbaar feit
2A.1.0 Intracommunautaire verwerving; inleiding / 541
2A.1.1 Het begrip ‘intracommunautaire verwerving’ / 542
2A.1.2 Intracommunautaire leveringen / 546
2A.1.3 Afstandsverkopen (art. 5a) / 572
2A.1.4 Fiscaal vertegenwoordiger (art. 33g) / 580
2A.1.5 Plaats van de intracommunautaire verwerving; ABC-transacties (art. 17b en 37c) / 584
Afdeling 2
Intracommunautaire verwerving; maatstaf en tarief van heffing
2A.2.0 Intracommunautaire verwerving; maatstaf en tarief van heffing; inleiding / 597
2A.2.1 Intracommunautaire verwerving; maatstaf van heffing (art. 17c) / 597
2A.2.2 Intracommunautaire verwerving; tarief (art. 17d) / 599
Afdeling 3
Intracommunautaire verwerving; vrijstellingen (art. 17e)
2A.3.0 Intracommunautaire verwerving; vrijstellingen / 601
Afdeling 4
Intracommunautaire verwerving; wijze van heffing (art. 17f-17h)
2A.4.0 Intracommunautaire verwerving; wijze van heffing; inleiding / 603
2A.4.1 Intracommunautaire verwerving; belastingschuldige (art. 17f) / 603
2A.4.2 Intracommunautaire verwerving; tijdstip verschuldigd worden (art. 17g) / 603
2A.4.3 Intracommunautaire verwerving; voldoening van de belasting (art. 17h) / 604
HOOFDSTUK III
Heffing ter zake van invoer
3.0.0 Heffing ter zake van invoer; inleiding en wijze van behandeling / 605
Afdeling 1
Heffing ter zake van invoer; belastbaar feit
3.1.0 Heffing ter zake van invoer; algemeen / 607
3.1.1 Douaneprocedure (art. 18) / 612
3.1.2 Invoer als belastbaar feit voor de omzetbelasting (art. 18) / 615
Afdeling 2
Heffing ter zake van invoer; maatstaf en tarief van heffing
3.2.0 Invoer; maatstaf en tarief van heffing; algemeen / 623
3.2.1 Invoer; douanewaarde (art. 19) / 624
3.2.2 Heffing ter zake van invoer; tarief (art. 20) / 625
Afdeling 3
Heffing ter zake van invoer; vrijstellingen
3.3.0 Heffing ter zake van invoer; vrijstellingen / 627
3.3.1 Met douanerecht samenhangende vrijstellingen / 629
3.3.2 Vrijstelling van BTW bij de invoer van bepaalde goederen (niet opgenomen) / 634
3.3.3 Vrijstelling van BTW bij invoer gevolgd door een intracommunautaire levering of (per 1 juli 2021) afstandsverkoop / 634
3.3.4 Vrijstelling voor invoer persoonlijke bagage reizigers; algemeen (art. 21a) / 636
3.3.5 Vrijstelling bij invoer persoonlijke bagage van reizigers (niet opgenomen) / 636
3.3.6 Vrijstelling bij invoer die geen handelskarakter heeft (niet opgenomen) / 636
3.3.7 Vrijstelling bij invoer cigarillo’s (niet opgenomen) / 636
3.3.8 Vrijstelling bij invoer; definitie particuliere plezierluchtvaart of plezierzeevaart (niet opgenomen) / 636
3.3.9 Vrijstelling voor invoer persoonlijke bagage reizigers; uitwerking (art. 21b) (niet opgenomen) / 636
3.3.10 Vrijstelling bij invoer reizigersbagage met uitzondering van tabaksproducten, alcoholica en brandstof (niet opgenomen) / 636
3.3.11 Vrijstelling bij invoer tabaksproducten als onderdeel van de reizigersbagage (niet opgenomen) / 636
3.3.12 Vrijstelling bij invoer alcoholica als onderdeel van de reizigersbagage (niet opgenomen) / 636
3.3.13 Vrijstelling bij invoer brandstof als onderdeel van de reizigersbagage (niet opgenomen) / 636
3.3.14 Vrijstelling bij invoer; reizigers in de particuliere plezierluchtvaart of plezierzeevaart (niet opgenomen) / 636
3.3.15 Vrijstelling bij invoer; reizigers jonger dan 17 jaar (niet opgenomen) / 636
3.3.16 Vrijstelling bij invoer; personeel van vervoermiddelen in het verkeer met derde-landen (niet opgenomen) / 636
Afdeling 4
Heffing ter zake van invoer; wijze van heffing
3.4.0 Heffing ter zake van invoer; wijze van heffing; algemeen (art. 22) / 637
3.4.1 Binnenkomst van goederen uit een derde-land dat onderdeel is van het douanegebied van de EU (art. 22a) / 639
3.4.2 Heffing ter zake van invoer; verlegging naar de binnenlandse aangifte (art. 23) / 639
HOOFDSTUK IV
Uitvoer van goederen
4.0.0 Uitvoer van goederen; inleiding; Brexit / 643
4.0.1 Uitvoer door ondernemers / 644
4.0.2 Uitvoer van goederen; ABC-contracten (art. 12 lid 2 onderdeel d Uitvoeringsbesluit OB 1968) / 646
4.0.3 Uitvoer door lichamen (art. 24) (niet opgenomen) / 646
4.0.4 Uitvoer door particulieren (art. 24 lid 2) (niet opgenomen) / 646
HOOFDSTUK V
Bijzondere regelingen
5.0.0 Bijzondere regelingen; inleiding / 647
Afdeling 1
Vrijstelling van belasting (kleine ondernemers)
5.1.0 Kleine ondernemers; inleiding / 649
5.1.1 Kleineondernemersregeling (KOR) / 650
5.1.2 Kleine-ondernemersregeling (vervallen) (niet opgenomen) / 653
5.1.3 Werking van de kleine-ondernemersregeling (tot 2020) (niet opgenomen) / 653
5.1.4 Uitzonderingen op de toepassing van de kleine-ondernemersregeling (tot 2020) (niet opgenomen) / 653
Afdeling 2
Voldoening naar ontvangsten
5.2.0 Het kasstelsel. Algemeen / 655
5.2.1 Ondernemers op wie het kasstelsel van toepassing is / 655
5.2.2 Overige aspecten van het kasstelsel (niet opgenomen) / 656
Afdeling 3
Landbouwregeling (afgeschaft per 1 januari 2018) (niet opgenomen)
Afdeling 4
Accijnsgoederen andere dan tabaksproducten (niet opgenomen)
Afdeling 5
Regeling voor gebruikte goederen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten
5.5.0 Regeling voor gebruikte goederen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten; algemeen / 657
5.5.1 Margeregeling / 658
5.5.2 Margeregeling; kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten / 672
Afdeling 6
Beleggingsgoud
5.6.0 Algemeen / 677
5.6.1 Definitie beleggingsgoud (niet opgenomen) / 677
5.6.2 Vrijstelling (niet opgenomen) / 677
5.6.3 Optie voor belastingheffing (niet opgenomen) / 677
5.6.4 Aftrek van voorbelasting (niet opgenomen) / 677
5.6.5 Bijzondere waarderingsregel (niet opgenomen) / 677
5.6.6 Verleggingsregeling (niet opgenomen) / 677
5.6.7 Administratieve verplichtingen (niet opgenomen) / 677
Afdeling 7
(tot 1 juli 2021) Regeling voor niet in de Europese Unie gevestigde ondernemers die telecommunicatiediensten, omroepdiensten of elektronische diensten verrichten aan anderen dan ondernemers die in de EU wonen of zijn gevestigd (niet opgenomen)
Afdeling 7
Bijzondere regeling voor ondernemers die diensten verrichten voor andere dan ondernemers, of goederen op afstand verkopen, of bepaalde goederen binnenlands leveren
5.7.1 Eénloketregeling / 679
5.7.2 Eénloketregeling — niet-Unieregeling / 683
5.7.3 Eénloketregeling — Unieregeling / 689
5.7.4 Bijzondere regeling voor afstandsverkopen van uit derdelandsgebieden of derde-landen ingevoerde goederen (invoerregeling) / 696
Afdeling 8
(tot 1 juli 2021) Regeling voor in de EU gevestigde ondernemers die telecommunicatiediensten, omroepdiensten of elektronische diensten verrichten aan anderen dan ondernemers die in de EU wonen of zijn gevestigd (niet opgenomen)
Afdeling 8
Bijzondere regeling voor de aangifte en de betaling van belasting bij invoer (regeling post- en koeriersdiensten)
5.8.1 Bijzondere regeling BTW bij invoer (regeling post- en koeriersdiensten) / 705
Afdeling 9
Regeling voor vis (niet opgenomen)
Afdeling 10
Regeling voor reisbureaus
5.10.0 Regeling voor reisbureaus; algemeen / 709
5.10.1 Toepassingsbereik reisbureauregeling / 710
5.10.2 Plaats van dienst; begrip ‘reisdienst’; tussenpersonen / 711
5.10.3 Wijze berekening winstmarge; tarief / 712
5.10.4 Reisbureauregeling; verrekening negatieve winstmarges / 714
5.10.5 Reisbureauregeling; beperking aftrek van voorbelasting / 714
5.10.6 Reisbureauregeling; verbod vermelden BTW op factuur / 715
Afdeling 11
Regeling voor vouchers
5.11.0 Vouchers; algemeen; Btw-richtlijn / 717
5.11.1 Achtergrond regeling voor vouchers, zegels en waardebonnen / 719
5.11.2 Definitie van een voucher, zegel, waardebon en kortingsbon / 720
5.11.3 Wijze van heffing bij vouchers, zegels, waardebonnen en kortingsbonnen / 725
5.11.4 Overgangsregeling vouchers, zegels en waardebonnen (niet opgenomen) / 737
HOOFDSTUK VI
Diverse bepalingen
6.0.0 Inleiding / 739
Afdeling 1
Teruggaaf van belasting
6.1.0 Algemeen / 741
6.1.1 Teruggaaf niet-ontvangen belasting (art. 29) / 742
6.1.2 Teruggaaf van de belasting ter zake van intracommunautaire verwerving (art. 30) / 757
6.1.3 Verzoek om teruggaaf (art. 31) / 757
Afdeling 2
BTW-teruggaaf aan ondernemers die in een andere lidstaat zijn gevestigd
6.2.0 Inleiding (BTW-teruggaaf buitenlandse ondernemers) / 765
6.2.1 Teruggaaf van Nederlandse BTW aan ondernemers uit een andere lidstaat (art. 32b-32s) / 766
6.2.2 Teruggaafverzoek door Nederlandse ondernemer voor buitenlandse (EU-)BTW (art. 33-33f) / 772
Afdeling 3
Fiscaal vertegenwoordiger
6.3.0 Inleiding / 775
Afdeling 4
Administratieve verplichtingen
6.4.0 Administratieve verplichtingen / 777
6.4.1 Administratieplicht met betrekking tot de BTW (art. 34) / 777
6.4.2 De administratie (art. 34 en 34a) / 782
6.4.3 Factureringsverplichting (art. 34b-35d) / 789
6.4.4 (Mogelijke) gevolgen van het niet nakomen van de administratieve verplichtingen / 800
6.4.5 Ten onrechte op factuur vermelde BTW is verschuldigd (art. 37) / 801
6.4.6 Lijst met Opgaaf Intracommunautaire Prestaties en goederen op afroep (art. 37a) / 804
6.4.7 Verschuldigdheid intracommunautaire verwerving bij toepassing art. 1a lid 2 (art. 37b) / 804
Afdeling 5
Bijzondere bepalingen
6.5.0 Algemeen / 805
6.5.1 Geen heffing bij intracommunautaire verwerving bij bepaalde ABC-transacties (art. 37c) / 805
6.5.2 Overgang van het geheel of gedeelte van een algemeenheid van goederen (art. 37d) / 805
6.5.3 Territorialiteitsfictie (art. 37e) / 812
6.5.4 Verbod de belasting niet in de prijzen op te nemen (art. 38) / 815
6.5.5 Regels ter vereenvoudiging van de heffing en ter aanvulling van in de wet geregelde onderwerpen (art. 39) / 816
HOOFDSTUK VII
Bestuurlijke boete (niet opgenomen)
HOOFDSTUK VIII
Strafbepaling (niet opgenomen)
HOOFDSTUK IX
Overgangs- en slotbepalingen (niet opgenomen)
HOOFDSTUK IX
Overgangs- en slotbepalingen (niet opgenomen)
HOOFDSTUK X
BTW-compensatiefonds (niet opgenomen)
Rubrieken
- advisering
- algemeen management
- coaching en trainen
- communicatie en media
- economie
- financieel management
- inkoop en logistiek
- internet en social media
- it-management / ict
- juridisch
- leiderschap
- marketing
- mens en maatschappij
- non-profit
- ondernemen
- organisatiekunde
- personal finance
- personeelsmanagement
- persoonlijke effectiviteit
- projectmanagement
- psychologie
- reclame en verkoop
- strategisch management
- verandermanagement
- werk en loopbaan
