Praktijkgids Bestrijding witwassen & terrorismefinanciering

Voorwoord 13

1 Wat witwassen is
1.1 Inleiding 17
1.2 Definitie van witwassen 18
1.3 Misdaad mag niet lonen 21
1.4 Het witwasproces 23
1.5 Witwassen en zwart geld 33
1.6 Terrorismefinanciering 35
1.7 Internationale aspecten van witwassen 37
1.8 Samenvatting 40

2 De strijd tegen witwassen
2.1 Inleiding 43
2.2 Historie van de strijd tegen witwassen 44
2.3 De omvang van witwassen 47
2.4 Factoren die een land aantrekkelijk maken 49
2.5 De bestrijding witwassen: ook een taak voor u 50
2.6 Samenvatting 52

3 De FATF
3.1 Inleiding 55
3.2 De FATF 55
3.3 Het periodiek herzien van de FATF-aanbevelingen 57
3.4 Het verbeteren van de naleving van de FATF-aanbevelingen 59
3.5 Het identificeren van niet-coöperatieve landen of hoogrisicolanden 60
3.6 Het volgen van trends en technieken op het gebied van witwassen en terrorismefinanciering en publicatie van guidance papers 62
3.7 Samenvatting 62

4 Europa en witwasbestrijding
4.1 Inleiding 65
4.2 Europese Unie 66
4.3 De Europese Anti-witwasrichtlijnen 68
4.4 De Verordening informatie bij geldovermakingen 75
4.5 Actualiteit: de Vijfde en de Zesde Anti-witwasrichtlijn 76
4.6 Samenvatting 80

5 De bestrijding van terrorisme
5.1 Inleiding 83
5.2 De Verenigde Naties 85
5.3 De FATF en de bestrijding van de financiering van terrorisme 90
5.4 De Europese Unie en de bestrijding van terrorisme 90
5.5 De USA Patriot Act 92
5.6 Samenvatting 94

6 Waarom agressieve tax planning een CDD-issue is
6.1 Inleiding 97
6.2 Enige begrippen 99
6.3 Anti-misbruik: algemeen 105
6.4 Anti-misbruikmaatregelen: specifiek en algemeen 110
6.5 Waarom is kennis van dit onderwerp belangrijk? 114
6.6 Agressieve tax planning: herken de indicatoren 115
6.7 Tot slot: enige tips en adviezen 117
6.8 Samenvatting 118

7 Sanctiemaatregelen
7.1 Inleiding 121
7.2 De werking van sanctiemaatregelen 122
7.3 De reikwijdte van de sanctieregelgeving 126
7.4 Verplichtingen op grond van de sanctieregelgeving 126
7.5 Toezicht op de naleving van de sanctieregelgeving 129
7.6 De Office of Foreign Assets Control 130
7.7 Samenvatting 132

8 De anti-witwaswetgeving in Nederland
8.1 Inleiding 135
8.2 Strafbaarstelling witwassen 136
8.3 Strafbaarstelling van het financieren van terrorisme 138
8.4 Ontnemingsmaatregelen 138
8.5 Sanctiemaatregelen 139
8.6 Customer due diligence 140
8.7 Melding van ongebruikelijke transacties 140
8.8 Bewaring van gegevens 140
8.9 Opleiding van medewerkers 141
8.10 Passende procedures voor interne controle en communicatie 141
8.11 Adequaat toezicht en handhaving 141
8.12 Internationale samenwerking tussen opsporingsinstanties, Financial Intelligence Units en toezichthouders 142
8.13 UBO-register 143
8.14 Overige regels 143
8.15 Samenvatting 145

9 Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme
9.1 Inleiding 147
9.2 Reikwijdte van de wet 147
9.3 Principle-based en risk-based 152
9.4 Cliëntonderzoek 154
9.4 Voortdurende controle: monitoring en review 157
9.5 Meldingsplicht 158
9.6 Toezicht, bewaring van gegevens en opleidingen 158
9.7 Samenvatting 158

10 Cliëntonderzoek
10.1 Inleiding 161
10.2 Centrale begrippen bij het cliëntonderzoek 175
10.3 Uiteindelijk belanghebbenden 190
10.4 Vaststellen van doel en beoogde aard van de zakelijke relatie 195
10.5 Herkomst van de middelen en het vermogen 196
10.6 Vereenvoudigd cliëntonderzoek 197
10.7 Verscherpt cliëntonderzoek 198
10.8 Cliëntprofiel 207
10.9 Acceptatie 210
10.10 Registratie- en bewaarplicht 211
10.11 Monitoring en review 212
10.12 Opleidingsverplichting 215
10.13 Samenvatting 216

11 Melden van ongebruikelijke transacties
11.1 Inleiding 219
11.2 Ongebruikelijke transacties 220
11.3 Indicatoren 221
11.4 Melding van een ongebruikelijke transactie 231
11.5 Artikel 17-vragen 239
11.6 Geheimhouding 240
11.7 Aansprakelijkheid 241
11.8 De FIU-Nederland en de Wwft-toezichthouders 246
11.9 Actuele ontwikkelingen 253
11.10 Samenvatting 258

12 Aruba, Curaçao, Sint Maarten en Caribisch Nederland
12.1 Inleiding 261
12.2 Aruba 262
12.3 Curaçao en Sint Maarten 274
12.4 Caribisch Nederland 289
12.5 Samenvatting 299

13 Due diligence voor trade finance en correspondent banking
13.1 Inleiding 301
13.2 Een introductie tot trade finance en correspondent banking 301
13.3 De FEC-risico’s van trade finance producten 302
13.4 Terrorismefinanciering 311
13.5 Due diligence maatregelen in trade finance 312
13.6 Samenvatting 318

14 De anti-witwaswetgeving en de verschuivingseffecten
14.1 Inleiding 319
14.2 Verschuivingseffecten 319
14.3 Belang van opleiden 320
14.4 Hoogrisicoproducten 321
14.5 Medewerking door corruptie en infiltratie 322
14.6 Witwassen met andere methoden 323
14.7 Witwassen en vastgoed 324
14.8 Witwassen met behulp van crypto’s 326
14.9 De karavaan trekt verder 328
14.10 Oude sector, nieuwe zorgen 330
14.11 FATF-typologierapporten 331
14.12 Geografische verschuiving 332
14.13 Samenvatting 336

15 Toezicht en compliance
15.1 Inleiding 339
15.2 Compliance en risicomanagement 341
15.3 De ontwikkeling van de compliancefunctie 343
15.4 De compliance officer 345
15.5 Customer due diligence en de compliance officer 348
15.6 Non-compliance 350
15.7 Samenvatting 354

Bijlagen
Afkortingen 357
Begrippenlijst 361
Kennisbank 383
Over de auteurs 385
Trefwoordenregister 389