Tweede verblijf in het buitenland en de Belgische fiscus

1.Wanneer bent u belastingplichtig in België ?
Bepaling belastbaar inkomen in België
Wie is aan de belasting onderworpen en waar ?
Bepaling van het netto-inkomen
Onroerende inkomsten
Het belastbaar bedrag
Berekening van de onroerende voorheffing
Rekenvoorbeeld
Onroerende inkomsten: bepaling van het belastbaar bedrag
Belastbaar bedrag bij gronden
Afschaffing van de gewone interestaftrek
Gewestelijke gewone interestvermindering
Afschaffing van de verrekening van de onroerende voorheffing, omzetting in de gewestelijke belastingvermindering voor “verrekening”onroerende voorheffing 13
Begrip Eigen woning
Enkele bijzondere gevallen

2. Uw tweede verblijf in het buitenland en de Belgische fiscus
Uw Belgische aangifte personenbelasting
Uw huis in het buitenland
Wat moet u concreet opnemen in uw belastingaangifte ?
Verhuurde woning
Niet verhuurde woning
Wat wordt verstaan onder bruto huurwaarde ?
Het begrip huurwaarde
Het begrip huurwaarde in Frankrijk
Valeur Locative brute
Avis d’imposition taxe froncière
Avis d’imposition taxe d’habitation
Het begrip huurwaarde in Nederland
Het begrip huurwaarde in Spanje
Het begrip huurwaarde in Italië
Voor en nadelen van de Cedolare Secca
Het begrip huurwaarde in Portugal
Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI)
Betaling IMI
Vrijstelling/vermindering IMI
Vermindering IMI afhankelijk van aantal personen ten laste
Vrijstelling IMI
Waarover wordt IMI geheven
Belasting bij verhuur onroerend goed
Belastingtarief over huurinkomsten
Ingezetenen
Niet-ingezetenen
Wat moet u in België concreet aangeven ?

3. De aangifte in België
Deel 1 van de aangifte PB
Vak III – inkomsten van onroerende goederen
Aangifte onroerende inkomsten
Wie moet het kadastraal inkomen aangeven ?
Tweede verblijf

4. Dubbele belastingverdragen en de Belgische fiscus
Algemene afspraken
BTW: belastingplichtige
Hoeveel Belgische belasting betaalt u over niet-verhuurd vastgoed ?
In het geval België een belastingverdrag heeft afgesloten
In het geval België geen belastingverdrag heeft afgesloten
Een huis in Frankrijk via een Franse vastgoedvennootschap
Inkomsten uit de verhuur via Air B&B
Verschillende soorten inkomsten bij verhuur via Air B&B
Beroepsinkomsten
Onroerende inkomsten
Roerende inkomsten
Divers inkomen
Aangifte buitenlandse rekeningen

5. Verkoop van uw onroerend goed en de meerwaardebelasting
De vraag is dan waar deze winst wordt belast ?
Tip !
Verkoop van uw tweede woning in België

6.Tien belangrijke vragen bij de aankoop van tweede verblijf in het buitenland en de Belgische fiscus
Invoering van de Europese Spaarrichtlijn
Als u eigenaar bent van een in het buitenland gelegen
woning. Hoe moet u dan uw onroerend goed inkomen aangeven ?
Aangifte bruto huur of brutohuurwaarde
Wat moet u aangeven ?
Wordt het onroerend goed verhuurd ?
Waar moet u het onroerend goed inkomen aangeven ?
Wat is de brutohuurwaarde ?
Wat moet u aangeven ?
Hoe wordt dit in België belast ?
Vermijding dubbele belastingheffing
Is er een fiscaal voordeel bij financiering van een tweede verblijf in het buitenland
Wat gebeurt er als u uw (tweede) verblijf in het buitenland verkoopt en de
(Belgische) fiscus
Hoe zit het met de successierechten
Hoeft u in België geen belasting meer te betalen als u in het buitenland gaat wonen ?

7. Het belastingvoordeel op een tweede woning
Basisprincipes
Hoeveel bedraagt het belastingvoordeel op een tweede woning ?
Onroerende voorheffing
Uw tweede verblijf en de Belgische personenbelasting

8. Successierechten
Vlaamse Codex Fiscaliteit (VCF)
Waarover wordt de erfbelasting geheven ?
Rijksinwoner
Wat is een domicilie ?
Wat is de zetel van vermogen ?
Nationaliteit
Niet-rijksinwoner
Fiscale emigratie
Niet alle Belgen zijn gelijk voor de wet
Voorbeeld
In welk Belgisch gewest woont u ?
Voorbeeld
De aangifte van uw nalatenschap
Gezamenlijke of individuele aangifte
Betalingstermijnen
De erfbelasting betalen
Europese erfrechtverordening
De Europese erfrechtverordening gaat niet over de erfbelasting

9. Een dochterbedrijf in Spanje onder Belgische BVBA
Rechtsvormen
Vaste inrichting (sucursal); filiaal zonder rechtspersoonlijkheid
Sociedad Limitada (SL) | Besloten vennootschap (BVBA)
Sociedad Anónima (SA) | Naamloze vennootschap (NV)
Oprichtingsvoorwaarden en oprichtingskosten
Verplichtingen
Vergunningen
Relevante belastingen
Vennootschapsbelasting
Omzetbelasting
Vestigingsbelasting
Dividendbelasting
Invoerrechten
Aandachtspunten
Personeel

10. Aankoop van een tweede huis in Nederland
Aandachtspunten bij de aankoop van Nederlands onroerend goed
Aankoop nieuw onroerend goed
Exploitatie van onroerend goed in Nederland
Aankoop bestaand onroerend goed
Belasting op bezit van Nederlands onroerend goed
Vermogensrendementsheffing / Box 3 heffing
Schijventarieven in box 3
Onroerende zaak belasting
Verhuur van uw onroerend goed in Nederland
BTW heffing bij gemeubileerde verhuur van een Nederlandse vakantiewoning
Inkomstenbelasting bij verhuur & verkoop van een Nederlandse vakantiewoning
Belgische personenbelasting of inkomstenbelasting
Verkoop van het Nederlands onroerend goed
Schenking en vererving van het Nederlands onroerend goed
Schenking van een Nederlandse vakantiewoning
Nederland als fiscaal onroerend goed paradijs ?

11. De woning wordt verhuurd voor beroepsdoeleinden
Vermindering betaalde buitenlandse belasting
Rekenvoorbeeld
Aangifte buitenlands inkomen

12. Belastingaangifte van niet-inwoners (BNI)
In België wonen is een feitenkwestie
Nationaliteit en de Belgische fiscus
De belasting van niet-rijksinwoner van België
Betrokken personen & betrokken inkomsten
Buitenlandse kaderleden
Hoe doet u als niet-inwoner van België aangifte ?
Wanneer wordt de aangifte verstuurd ?
Wat moet u doen als u geen aangifte heeft gekregen ?
Wanneer moet u uw aangifte indienen ?
Wat zijn de gevolgen als u de aangifte niet tijdig indient ?
In welke vakken moet u wat aangeven ?
In mindering brengen van onderhoudsuitkering
Lijst van voorwaarden
Wat wordt bedoeld met onderhoudsverplichting ?
Indieningstermijn + bijkomende termijn
U gaat niet akkoord met de aanslag. Wat moet u doen ?
Kunt u betalingsfaciliteiten krijgen ?
Gebruik van de woning & belastbaar inkomen

13. Aangifte buitenlandse bankrekening
U heeft (of had) een buitenlandse bankrekening. Wat moet u doen ?
U dient niets meer te doen behalve in de volgende gevallen
U bent medehouder van een rekening in het buitenland
Soorten bankrekeningen
Hoe kunt u uw buitenlandse rekeningen aangeven ?
Uw kind heeft een buitenlandse rekening. Wie moet dat aangeven ?
Voor wanneer moet u uw buitenlandse rekeningen aangeven ?
U heeft een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangen
en u bezit een rekening in het buitenland. Wat te doen ?
U heeft in 2017 een rekening in het buitenland geopend. Wat te doen ?
Moet u een individuele levensverzekering in het buitenland aangeven ?
Wie heeft er toegang tot de gegevens van uw buitenlandse rekeningen ?
Kunt u uw gegevens bij het centraal aanspreekpunt raadplegen ?

Bijlagen
Buitenlands onroerend goed handboeken
Aanmelding update/landen-nieuwsbrieven
Beursagenda + vrijkaarten Second Home Beurzen
Second Home Info Service
Bronnen