Schenk- en erfbelasting

Wie vermogen overdraagt aan de volgende generatie — via een schenking tijdens het leven of als nalatenschap na overlijden — krijgt onvermijdelijk te maken met schenk- en erfbelasting. Beide belastingen zijn geregeld in de Successiewet en kennen identieke progressieve tarieven, maar de hoogte van de heffing hangt sterk af van de relatie tussen schenker of erflater en de ontvanger. Voor partners en kinderen gelden andere tarieven en vrijstellingen dan voor kleinkinderen of verdere derden.

Wie tijdig plant, kan aanzienlijk besparen. Denk aan de jaarlijkse schenkingsvrijstellingen, de eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar, of de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) bij overdracht van een onderneming. Op deze pagina vind je boeken en artikelen die inzicht geven in de wet- en regelgeving, de praktijk van estate planning en de bijzonderheden rondom bedrijfsopvolging.

Studieboeken voor studenten en professionals

Voor wie schenk- en erfbelasting systematisch wil doorgronden, bieden studieboeken het meest gestructureerde overzicht. De wetgeving — inclusief tarieven, vrijstellingen en uitzonderingen — is complex genoeg om een degelijke theoretische basis te rechtvaardigen. De onderstaande werken behandelen de materie elk vanuit een eigen invalshoek, maar sluiten goed op elkaar aan.

Estate planning en successierecht in de praktijk

Estate planning gaat verder dan het invullen van een belastingaangifte. Het is een weloverwogen strategie om vermogen zo efficiënt mogelijk over te dragen aan de volgende generatie. Schenk- en erfbelasting zijn daarin centrale thema's. De Schijf van Vijf van Bernard Schols, Freek Schols en Wouter Burgerhart is het standaardwerk op dit gebied: een samenhangend raamwerk van vijf pijlers waarbinnen de successiewet en estate planning worden besproken.

Bedrijfsopvolging: de BOR en aanmerkelijk belang

Voor ondernemers is de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) een van de meest ingrijpende uitzonderingen op de reguliere schenk- en erfbelasting. Onder voorwaarden kan een onderneming met een forse vrijstelling worden overgedragen. De fiscale complexiteit neemt toe wanneer aanmerkelijkbelangaandelen of personenvennootschappen in het spel zijn. De onderstaande werken gaan dieper in op deze bijzondere situaties.

Nalatenschappen en goede doelen

Schenk- en erfbelasting raakt niet alleen particulieren en ondernemers, maar ook non-profitorganisaties. Stichtingen en goede doelen zijn in toenemende mate afhankelijk van legaten en nalatenschappen. Voor fondsenwervende instellingen is kennis van de fiscale regels dan ook van groot belang.

Oefenen met schenk- en erfbelasting

Theoretische kennis beklijft pas echt als je er actief mee aan de slag gaat. Het opgavenboek van Kees Jacobs sluit direct aan op het bijbehorende theorieboek en biedt studenten de kans om de stof over schenk- en erfbelasting te toetsen aan de hand van gerichte opgaven.

Conclusie

Schenk- en erfbelasting is een rechtsgebied dat iedereen raakt — van de particulier die zijn nalatenschap wil regelen tot de ondernemer die zijn bedrijf wil overdragen en de fiscalist die zijn cliënten daarin begeleidt. De boeken op deze pagina bieden toegang tot de materie op elk niveau: toegankelijk voor de leek, diepgravend voor de professional. Wie vroeg begint met plannen, heeft de meeste ruimte om gebruik te maken van vrijstellingen en regelingen. Wie wacht, betaalt mogelijk meer dan nodig.